НК РФ в 2020 году: COVID-19 и налоги, меры господдержки бизнеса в налоговой сфере. Правила проведения налоговых проверок в период обстоятельств непреодолимой силы
Программа:
I часть. COVID-19 И НАЛОГИ. "ГОРЯЧИЕ" НОВШЕСТВА НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА,
А ТАКЖЕ МЕРЫ ГОСПОДДЕРЖКИ БИЗНЕСА В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
(лектор Климова М.А.)
1. Контроль и надзор
1.1. Налоговое администрирование особенности антикризисного налогового администрирования в эпоху COVID-19:
- сворачивание некоторых видов налоговых проверок, отсрочки по налогам, отказ от взыскания налогов,
- отказ от пеней, мораторий на банкротства по инициативе ФНС и прочее,
- новые правила зачета и возврата налогов,новые правила осмотра помещений и имущества налогоплательщика,
- запроса документов у его контрагентов с 01.04.2020,
- расширение возможностей ФНС при осуществлении контроля: развитие систем СУР АСК и АИС
- Налог-3,
- развитие национальных систем обязательной маркировки,
- прослеживаемости товаров и сферы применения ККТ как источников данных для налогового администрирования; обновление открытых данных и др.
1.2. Новшества налоговых режимов:
- налоговый учет ФХЖ, связанных с мерами господдержки малого бизнеса,
- ограничения на применение ЕНВД и ПСН,
- новое в применении УСН,
- эксперимент с налогом на профессиональный доход: как работать с самозанятыми
2. Новшества по отдельным налогам:
2.1. НДС
- меры господдержки бизнеса в связи с пандемией и НДС,
- обновленная форма электронных УПД (счетов-фактур),
- уточнение порядка восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации,
- другие важные новшества.
2.2. Налог на прибыль:
- дополнительные расходы в связи с пандемией: возможности и условия признания,
- убытки в связи с форс-мажором из-за COVID-19: условия признания, верное оформление,
- налоговый учет ФХЖ, связанных с мерами господдержки бизнеса,
- новое в учете доходов и расходов (расходы на служебный транспорт, на командировки, на рекламу, субсидии, доходы/убытки при выходе из организации и т.д.),
- новые требования к документированию расходов,
- новые правила списания убытков;
- другие важные новшества.
2.3. Имущественные налоги:
- перенос сроков уплаты авансовых платежей за I кв. 2020
- особенности уплаты налога на имущество в 2020 в отношении недвижимости, как принадлежащей организации, так и арендованной,
- новые правила кадастрового налогообложения,
- новые правила отчетности по налогу на имущество,
- новый порядок администрирования по земельному и транспортному налогам
2.4. НДФЛ и страховые взносы:
- временное снижение ставок страховых взносов,
- проверка обоснованности применения налоговых льгот по отдельным выплатам в период вирусного кризиса,
- новые правила обложения некоторых доходов,
- новые правила выплаты детских пособий,
- новые формы отчетности и сведений по стажу СЗВ-ТД, СТД-Р;
- другие важные новшества.
II часть . ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК И СПОСОБОВ ЗАЩИТЫ (лектор Шиляева Ю. Г.)
- Комиссии по легализации налоговой базы: заявленные убытки от ведения бизнеса, вычеты по НДС и т.п.. Порядок работы Права налоговых органов и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщика.
- Камеральная налоговая проверка.
- Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль под особым контролем.
- Уточненная налоговая декларация или исправление ошибок в текущем налоговом (отчетном) периоде: «за» и «против» (мнения судебных органов, налоговых органов).
- Уточненная налоговая декларация и возврат налога: условия, порядок, сроки.
- Истребование документов или пояснений у налогоплательщика.
- Основания истребования.
- Порядок исполнения требований налогового органа.
- Ответственность налогоплательщика.
- Подлинники документов и возможность налогового органа с ними поработать.
- Осмотр налоговым органом территорий, помещений, документов и предметов.
- «Встречка»: действительно ли возможно истребовать документы вне проверки? (мнение налоговых органов, судебных органов).
- Выездная налоговая проверка.
- Место проведение выездной налоговой проверки и порядок его изменения.
- Подлинники или копии документов должны быть представлены налогоплательщиком налоговому органу?
- Случаи, позволяющие налоговому органу, вынести документы налогоплательщика с его территории.
- Допросы свидетелей.
- Что смущает налоговый орган в полученных свидетельских показаниях контрагента?
- Случаи оспаривания Решения о продлении сроков выездной налоговой проверки.
- Решение о приостановлении выездной налоговой проверки и мероприятия налогового контроля: спорные моменты.
- Повторные выездные налоговые проверки при наличии решения суда.
- Документирование результатов налоговых проверок.
- Ошибки налоговых органов.
- Ошибки налогоплательщика.
- Мероприятия налогового контроля:
- Допрос свидетелей административным органом (налоговым органом).
Круг допрашиваемых лиц. Права свидетеля. Порядок допроса. Протокол допроса. Если свидетель «не помнит», «сомневается», «отказывается от участия в предпринимательской цепочке» или не является на допрос — является ли это доказательствами необоснованной налоговой выгоды? Свидетельское показание как доказательство. - Контрагенты в предпринимательской цепочки.
До какого «звена контрагентов» исследуется предпринимательская цепочка. «Слабые звенья»: будет ли отвечать налогоплательщик? Признаки «неблагонадежных контрагентов». Порядок истребования документов у контрагентов. Изучение налоговым органом «досье контрагента». - Осмотр территории, помещения, документов, предметов: порядок, сроки, протокол и т.п.
Что может свидетельствовать о необоснованной налоговой выгоде при осмотре? Осмотр у контрагентов.
- Допрос свидетелей административным органом (налоговым органом).
- Меры, предпринятые ФНС России в связи с нераспространением короновируса.
- Приостановление проведения налоговых проверок до 1 мая 2020 года.
- Возобновление проведения налоговых проверок после 1 мая 2020 г.
- Вправе ли налоговый орган приостановить проведение камеральной налоговой проверки.
- Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика в период обстоятельств непреодолимой силы.
- Мероприятия налоговой проверки: быть или не быть.
- Актуальность допроверочной работы налоговых органов в период обстоятельств непреодолимой силы.
- Что будет с обеспечительными мерами: пеня, приостановление операций по счету и т.п.?
- Возражения, жалобы налогоплательщика – это обязанность или его право? Что необходимо указывать в возражениях, жалобах.
- Когда налогоплательщику необходимо представить дополнительные доказательства?
- Сроки представления возражений, жалоб и правовые последствия для налогоплательщика от их представления.
- Ответы на вопросы слушателей.
раздаточный материал
Звоните:8(347)216-42-15, 248-43-28
Пишите: seminar@respectrb.ru