До какой даты указывать начисления в отчете 6-НДФЛ за первый квартал?

Вопрос: В отчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. в стр. 110 разд. 2 необходимо указывать начисления по 31.03.2023 или по 22.03.2023?

Ответ: В строке 110 разд. 2 указываются доходы, начисленные и выплаченные за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Раздел 2 - данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Поле 110 - зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в I квартале 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты.

В поле 110 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.

Расчет заполняйте по новой форме, основные изменения связаны с переходом на единые сроки уплаты НДФЛ с любых доходов.

Заполните титульный лист, разд. 1 - по каждому КБК и разд. 2 - по каждому КБК и каждой ставке налога. Справки о доходах не заполняйте, они нужны только в годовом 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).

Раздел 1 - НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам в 1 кв. (п. 3.2 Порядка).

Поле 020 - НДФЛ к уплате в 1 кв. Поля 021, 022, 023 - НДФЛ со сроками уплаты 30.01.2023, 28.02.2023 и 28.03.2023. Поле 024 не заполняйте.

Поле 030 - НДФЛ, который вернули работникам в 1 кв. Разбейте налог по датам: поле 031 - дата возврата, 032 - возвращенная сумма.

Раздел 2 - данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Поле 110 - зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в 1 кв. 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Поле 130 - вычеты, поле 140 - исчисленный с этих доходов НДФЛ (п. 4.1 Порядка, Письмо ФНС от 06.03.2023 N ЗГ-3-11/3160@).

Поле 160 - налог, удержанный в 1 кв. Этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме.

Поле 170 - только НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.

Поле 180 - излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года.

Поле 190 - НДФЛ, возвращенный работникам с начала года.

Вебинар по теме: "Подготовка к сдаче зарплатной отчетности за 1 квартал 2023 года. Изменения в расчете заработной платы и зарплатных налогах".