Можно ли частично принять к вычету сумму НДС по отгруженным товарам?

Вопрос: Можно ли частично принять к вычету сумму НДС по отгруженным товарам?

Ответ: Можно. Если вы хотите принять НДС к вычету по одному счету-фактуре частями в разных периодах, то нужно будет регистрировать этот счет-фактуру в книге покупок каждый раз, когда вы будете принимать к вычету очередную часть НДС. Регистрируйте такой счет-фактуру в общем порядке с учетом следующего (п. 2 Письма УФНС России по МО от 09.12.2016 N 21-26/94330@):

• в графу 14 перенесите всю сумму, которая указана в строке "Всего к оплате" по графе 9 счета-фактуры. Делить на части ее не нужно, несмотря на то, что вычет вы заявляете не полностью;
• в графе 15 укажите ту часть НДС, которую принимаете к вычету в текущем квартале.

Аналогичным образом поступайте и при частичном зачете НДС с аванса, когда вы как продавец в соответствии с п. 6 ст. 172 НК РФ при отгрузке товаров (работ, услуг) принимаете частями к вычету НДС, начисленный с полученного аванса, поскольку отгрузили товары (работы, услуги) не на всю сумму предоплаты.

Если в счете-фактуре, по которому вы принимаете НДС к вычету по частям, указаны прослеживаемые товары, то реквизиты прослеживаемости и стоимость таких товаров переносите из счета-фактуры в графы 16 - 19 книги покупок полностью, независимо от суммы НДС, которую принимаете к вычету.

Готовое решение: Как вести книгу покупок (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Вебинар по теме: "Главные летние изменения. Подготовка к отчетности за 9 месяцев".