Влияет ли срок отправки счета-фактуры в ЭДО на возмещение по НДС?
Вопрос: Влияет ли срок отправки счета-фактуры в ЭДО (позже установленного срока 5 дней) на возмещение по НДС?
Ответ: Нет. Ошибки в счете-фактуре, препятствующие вычету НДС:
- Нельзя определить продавца или покупателя, например ИНН не указан или не соответствует названию. Ошибки в адресе или КПП вычету не препятствуют.
- Название товара, работы или услуги не соответствует договору, первичным документам.
- Нельзя определить стоимость товаров - не указана валюта или ее код, стоимость не соответствует данным о цене и количестве.
- Неправильные ставка или сумма НДС.
Ответственность продавца за выставление счета-фактуры позже установленного срока не предусмотрена Налоговым кодексом РФ.
Однако если вы должны выставить счет-фактуру в текущем квартале, а сделаете это в следующем, то информация о нем не попадет в декларацию по НДС за текущий квартал. При проверке инспекция может сопоставить показатели ваших отчетов, выявить это несоответствие и затребовать пояснения. Так как плательщик не отразил свою совокупную обязанность на ЕНС до проведения проверки, ему нужно подать уточненную декларацию, доплатить ЕНП и пени по недоимке. При этом, если на момент представления "уточненки" положительное сальдо ЕНС превышает сумму соответствующей недоимки и пеней, штрафов не будет.
Для покупателя нет негативных последствий при выставлении ему счета-фактуры позже срока. "Входной" НДС по такому счету-фактуре можно принять к вычету.
Полезный вебинар "Пути решения проблемных вопросов в налогообложении и бухгалтерском учете в строительстве (инвестор, застройщик, подрядчик) с учетом последних изменений в законодательстве и судебной практике".