Движимое и недвижимое имущество: сложные вопросы учета и оценки

1. Основы гражданско-правовой квалификации недвижимого имущества.

• Разъяснения Минфина и ФНС России о налоговой квалификации недвижимости.
• Позиция Верховного Суда о критериях отнесения имущества к недвижимому.
• Технические экспертизы и их значение по спорам, связанным с квалификацией объектов.
• Практические рекомендации по снижению налоговых рисков.

2. Налог на имущество организаций: изменения в 2022 г.

• Обзор ожидаемых нововведений 2023 года.
• Влияние новых норм бухгалтерского учета на налогообложение имущества организаций.
• Как платить налог на имущество при аренде после перехода на ФСБУ 25/2018.
• Объект обложения и налоговая база по налогу на имущество организаций.
• Кто платит налог при аренде.
• Проблемные вопросы оспаривания кадастровой стоимости: обзор сложившихся подходов и решений.

3. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества:

• При введении объекта недвижимости в эксплуатацию постепенно (очередями).
• По операциям, проведенным арендатором по неотделимым капитальным улучшениям объекта.
• По объектам при частичной кадастровой оценке помещений.

4. Порядок учета основных средств согласно ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

• Изменение критериев оценки по обесценению основных средств, введение ликвидационной неамортизируемой стоимости, изменение сроков полезного использования ОС и др.
• Новый вид внеоборотных активов в бухгалтерском учете (право пользования активом в аренде, инвестиции в аренду).
• Соотношение справедливой и рыночной стоимости активов в бухгалтерских стандартах, применение данных независимой оценки.
• Капитализация стоимости капитальных ремонтов и затрат на техническое обслуживание основных средств.
• Уменьшение стоимости основных средств в случае выпуска годной продукции в процессе их подготовки к эксплуатации, в случае частичной ликвидации основных средств.
• Исправления бухгалтерских ошибок.

5. Налоговый учет предметов лизинга: новые требования 25 глава НК.

• Как лизингодатель и лизингополучатель отражает лизинговые платежи в налоговом учете.
• Расходы лизингодателя на содержание лизингового имущества.
• Как лизингополучателю отражать выкуп предмета лизинга в налоговом учете.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ