Осенний налоговый мониторинг

1. Налоговое администрирование.

• Единый налоговый платеж: «эксперимент удался»! С 2023 года ВСЕ налогоплательщики будут рассчитываться с бюджетом именно так! Новая реальность приведет к изменениям не только в порядке оплаты налогов, но и в порядке предоставления налоговых деклараций. Сейчас сентябрь, а нам предстоит большая работа для перехода на ЕНП. Как всё сделать мы с вами обсудим.
• Валютный контроль: все изменения и ожидаемые снижения штрафов.
• Контролируемые сделки: важные аспекты.
• Реальность сделки: вопросов все больше.
• Взыскание долгов с контрагентов компании.
• Повысили сумму многих операций, о которых банки и ряд других компаний извещают Росфинмониторинг.

2. Налог на добавленную стоимость.

• Право на 0% у туристической отрасли.
• Ошибки при исчислении авансового НДС.
• С IV квартала 2022 года российские организации и ИП будут выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых — РФ. Исключение — иностранная организация оказывает такие услуги через обособленное подразделение в России (закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ).
• Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.
• Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
• Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты.
• Как получить вычет НДС по товарам для работ за пределами РФ?
• Раздельный учёт НДС: разбираем сложные ситуации.
• Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

3. Налог на прибыль организации.

• Установили льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности.
• Освободили от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 году обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли, например, при выходе из него в 2022 году.
• Операции по договору лизинга в налоговом учете.
• Поддержка арендаторов и арендодателей на государственном уровне в свете ФЗ-332 от 14.07.2022.
• Проблемные расходы налогоплательщика: ненужная аренда, спорная амортизация, сомнительные расходы подотчетника.
• Прямым и косвенным расходам отдельное внимание.
• Прощенные долги.
• С 2023 года вступят в силу, в частности, такие поправки:
  • предусмотрят коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при покупке права на использование программ для ЭВМ и баз данных из сферы искусственного интеллекта. Они должны быть в реестре российского программного обеспечения (ПО). Лицензионные или сублицензионные соглашения нужно заключить с правообладателем;
  • установят инвестиционный вычет по налогу на прибыль, например, по затратам на установку, тестирование, адаптацию программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или ОС из реестра российской радиоэлектроники. Условие следующее: такие затраты не должны быть учтены в первоначальной стоимости НМА (если есть исключительные права) и ОС.
• Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

4. Реформа страховых взносов.

• Приняты федеральные законы от 14.07.2022 № 236-ФЗ, № 239‑ФЗ! Нас ждут новые тарифы, новая отчетность.
• Алгоритм правильных действий для перехода на новые правила: что надо сделать, чтобы безболезненно войти в 2023 год?
• Нанятым по ГПД начнут платить больничные в 2023 году.
• Пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6% для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности.
• Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

5. Отдельные вопросы исчисления НДФЛ.

• Изменения в исчислении налоговой базы по НДФЛ.
• Проезд, проживание и питание исполнителей по ГПД и участников конкурса: как быть с НДФЛ и взносами.
• Проценты по вкладам – не облагаются НДФЛ, проценты по займам — облагаются НДФЛ.
• Когда компания не должна уплачивать НДФЛ за аренду квартиры для сотрудника.
• ФНС рассказала, в каком случае инспекторы не могут требовать у налогоплательщика документы в ходе камеральной проверки.
• Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.

 6. Имущественное налогообложение.

• Практические советы как идентифицировать недвижимость как объект налогообложения, основанные на арбитражной практике.
• Принудительное изъятие: с какого момента прекратить расчет налога на имущество, земельного налога.
• Обзор новейшей практики высших судов по вопросам налогообложения недвижимого имущества организаций.
• Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.