Риски международного налогового планирования в условиях финансовой прозрачности и межстранового обмена информацией. Практические аспекты реализации закона о контролируемых иностранных компаниях

Чеботарева Т.В.
заместитель начальника Отдела налогового администрирования Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России;

Котов К.В.
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса;

Уловкина П.Л.
менеджер по вопросам налогообложения, PwC;

Ровинский М.А.
руководитель практики налогового и таможенного права Юридическая фирма "ЮСТ";

Гуськов А.В.
Руководитель Департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования IBFSunited;

Асабин К.
консультант, Департамент налогового консультирования и трансфертного ценообразования, IBFSunited;

Калгин В.В.
директор группы международного налогового планирования, EY;

Тореева М.Д.
менеджер группы по оказанию услуг частным клиентам, EY;

Мисар В.
менеджер группы трансфертного ценообразования EY;

Мишанов А.В.
аудитор, член ревизионных комиссий ряда предприятий член Института внутренних аудиторов и PRMIA.

Семинар предназначен для специалистов планово-экономических отделов, занимающихся налоговым планированием, налоговых юристов, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий-налогоплательщиков и частных лиц, являющихся контролирующими лицами иностранных организаций/структур.

Цель семинара  с участием представителей регулирующих и контролирующих органов обсудить практику применения методов налогового планирования и контроля за КИК. На семинаре даются комментарии к принятым изменениям в налоговом законодательстве и международных соглашениях, обсуждаются концепции налогового резидентства и конечного бенефициара, даются рекомендации по порядку заполнения и подачи уведомления

1. Меры по деофшоризации российской экономики. Законодательство РФ о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Обязанности налогоплательщиков в соответствии с правилами о КИК. Планируемые изменения в законодательстве о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Комментарии по законопроекту об автоматическом обмене информацией. Обзор разъяснений Минфина России по вопросам налогообложения прибыли КИК/
2. Инвестиции в российские евробонды – одно из решений при деофшоризации: риски и возможности.
3. Международные инициативы по борьбе с налоговыми злоупотреблениями и российское законодательство. Международные инициативы (План BEPS) как основа для изменений национального законодательства.  Европейские нормы ATAD. Многосторонняя конвенция ОЭСР. Правила о контролируемых иностранных компаниях как один из пунктов Плана BEPS. Скорое ужесточение положений договоров об избежании двойного налогообложения (ДИДН): подписание Многосторонней конвенции (MLI) и заключение ДИДН по новым правилам. Фактический получатель дохода: как подтвердить право на доход и обосновать пониженную ставку налога? Судебная практика и позиция налоговых органов. Необоснованная налоговая выгода - изменения НК РФ.  Налоговая транспарентность - обмен информацией между налоговыми органами. Возможное использование информации по CRSналоговыми органами. Пороги по КИК и нераспределенная прибыль прошлых периодов. Перенос убытков за предшествующие годы. На что обращают внимание налоговые органы. Взаимосогласительная процедура как возможность разрешения споров, связанных с применением ДИДН.
4. Деофшоризация в действии: разъяснения, арбитражная практика и опыт досудебного обжалования решений налоговых органов по вопросу фактического права на доход, а также другим вопросам международного налогообложения. Концепция лица, имеющего фактическое право на доход (статьи 7 и 312 НК РФ). Какие факторы имеют значение для того, чтобы определить, может ли иностранная компания квалифицироваться как фактический получатель дохода и претендовать на пониженные ставки по налогу у источника? Примеры из арбитражной практики. Новый порядок применения пониженных ставок по налогу у источника. Как подготовить обязательное подтверждение фактического права на доход? Правоприменительная практика по другим вопросам международного налогообложения (вычет расходов по зарубежным займам, квалификация договоров об оказании услуг, споры по вопросам постоянного представительства и т.п.).
5. Обзор изменений и актуальных вопросов в сфере законодательства о деофшоризации. Обзор последнего законопроекта по вопросам КИК и налогового резидентства. Закон о страновой отчетности – календарь, основные отличия российского закона от рекомендаций ОЭСР. Рекомендации ОЭСР по анализу страновых отчетов.
6. Требования к подаче «Уведомления об участии в иностранных организациях» и «Уведомления о КИК». Автоматизация процессов для выполнения требований «деофшоризационного» законодательства. Сложности, связанные с выполнением требований закона «О деофшоризации. Автоматизация подготовки отчетности и расчета прибыли КИК.
7. КИК - что надо знать физическому лицу. Ликвидация иностранных компаний как инструмент налогового планирования, основные шаги и условия. Поправки в НК в отношении распоряжения имуществом, полученным в безналоговой ликвидации.
8. Отдельные проблемы применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Новации, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2017 № 340-ФЗ. Комментарии к новой Главе 20.1 об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами и территориями (МАОФИ). Налоговый статус физического лица для целей законодательства о КИК. Порядок налогообложения доходов иностранных компаний, если налоговому агенту известен их бенефициарный владелец – российский налогоплательщик. Форма заявления иностранной организации о самостоятельном признании себя в качестве налогового резидента РФ (проблемы и последствия). Перечень стран и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с РФ (критерии отбора, сроки вступления в силу). Перспективы автоматического обмена налоговой информацией.  Комментарии к Письмам ФНС России. Ответы на вопросы.
9. Итоги применения ликвидационной льготы в РФ: ошибки налогоплательщиков. Концепция фактического получателя дохода: уменьшение рисков прошлых и будущих периодов. Анализ итогов первой кампании по декларированию КИК.
10. Отчетность по зарубежным счетам: аналитические возможности. Новые обязанности валютных резидентов. Обязанности и ограничения, предусмотренные валютным законодательством. Отчет о движении средств по зарубежному счету. Нарушения валютного законодательства.
11. Стратегия и тактика принятия налоговых решений в условиях деофшоризации. Налоговые и иные последствия добровольного декларирования активов и счетов. Арбитражная практика и «знаковые дела». Раскрытие счетов: выявляемые нарушения и санкции.
12. Порядок расчета прибыли контролируемых иностранных компаний и заполнения уведомления. Практика декларирования доходов контролируемых иностранных компаний. Проблемные вопросы при расчете прибыли КИК, подготовка документации. Особенности подготовки уведомлений по юридическим лицам при сложной структуре владения. Раскрытие активов. Предлагаемые решения.
13. Особенности расследования мошенничества с использованием иностранных компаний, в т.ч. офшорных юрисдикций. Методы сбора информации и формирования доказательной базы. Сокрытие конечных бенефициаров и способы их выявления. Простые и сложные цепочки сделок. Строительство холдингов или заметание следов? Чем запутаннее, тем лучше? Анализ толлинговых схем на предмет мошенничества. Расследование закупок через иностранные компании. Вывод средств или насущная необходимость? Расследование продаж через иностранные компании. Нерепатриация выручки и ее последствия. Анализ займов, выданных иностранными компаниями.
14. Ответы на вопросы.

Стоимость участия:
Регистрационный взнос составляет 12000 руб.(НДС не облагается). При регистрации двух и более участников от одной организации предоставляется скидка 10%.

Оплата регистрационного взноса обеспечивает: Сертификат, комплект раздаточных материалов, обеды, кофе-паузы.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ:  
(347) 248-43-28, 216-42-15 (доп. 143, 249) .
Ваш персональный менеджер – Якупова Вера (89173750966)