Внутригрупповые сделки взаимозависимых лиц: особенности учета и налогообложения в 2018 году. Сложные вопросы трансфертного ценообразования

Кузьмина Надежда Александровна
к.э.н., начальник отдела корпоративного налогообложения Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Смирнова Татьяна Степановна
к.ю.н., начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБиПК) МВД России

Акчурина Галина Маратовна
партнер, руководитель практики налоговых споров "ФБК Право"

Новое в законодательстве о налогообложении групп компаний в 2018 году. Обзор разъяснений Минфина и ФНС России, касающихся практики применения норм раздела V.1 НК РФ

Новое в законодательстве о трансфертном ценообразовании. Перспективы совершенствования правил трансфертного ценообразования

Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ

• Анализ взаимозависимости лиц, основные характеристики группы компаний
• Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
• Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики

Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний

• Внутренние услуги и различные формы покрытия затрат
• Внутригрупповые займы и дивиденды
• Безвозмездное финансирование
• Вложения в уставной капитал и пр.

Налоговые «ловушки» в группах компаний и как их избежать

• Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах
• Безвозмездное пользование
• Убытки и перенос убытков на будущие периоды
• Экономически необоснованные расходы и пр.
• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)

Схема дробления бизнеса (перевод бизнесов на УСН, ЕНВД, ПСН) в трактовке налоговых органов и судов

• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний
• Как снизить налоговые риски при дроблении бизнеса
• Особенности налогообложения обособленных подразделений

Контролируемые сделки: риски, критерии контролируемости

• Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска
• Формальные и неформальные критерии отнесения сделок к контролируемым
• Определение круга контролируемых сделок
• Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования
• Особенности учета отдельных видов сделок. Сделки, не признаваемые контролируемыми
• Подготовка уведомления о контролируемых сделках

Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры

• Сферы применения налогового контроля цен (контролируемые сделки и иные сделки, не признаваемые контролируемыми)
• Специальная форма налогового контроля в отношении контролируемых сделок
• Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
• Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
• Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
• Проверка полноты исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ по контролируемым сделкам
• Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок со взаимозависимыми лицами
• Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки

Методы ТЦО. Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО

• Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике
• Применение методов ТЦО к отдельным видам сделок (купля-продажа через дистрибьютора; продажа произведенной продукции; оказание услуг; выполнение работ; аренда и др.) с учетом функционального профиля компании (на примерах)

Документирование контролируемых сделок

• Описание основных характеристик деятельности налогоплательщика
• Сведения о контролируемой сделке
• Опыт подготовки документации по контролируемым сделкам (включая обоснование выбора метода ТЦО и описание его применения)

Российская практика контроля за сделками между взаимозависимыми лицами

• Риски налогоплательщика по отраслям и видам сделок
• Новое в трактовке налоговыми органами понятия необоснованной налоговой выгоды с учетом ст. 54.1 НК РФ
• Действия налогового органа при выявлении наличия умысла налогоплательщика в манипулировании ценами с целью получения необоснованной налоговой выгоды

Обзор судебной практики и решений высших судебных инстанций по спорам, касающимся контроля цен сделок между взаимозависимыми лицами

Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Стоимость участия:

Регистрационный взнос составляет  18 600 руб.
Внимание! Вы можете получить скидку  30%  при   регистрации через сайт ,
т.о. стоимость обучения будет составлять 13 000 руб.  НДС не взимается.

Контактные телефоны Регионального отделения  ИРСОТ в г. УФА:(347)248-43-28,8-909-35-11-125