Как защитить компанию от претензий налоговых органов: рекомендации корпоративному юристу

Бациев Виктор Валентинович
действительный государственный советник юстиции 3-го класса, до августа 2014 - судья ВАС РФ, председатель налогового состава, член Президиума ВАС РФ, почетный работник судебной системы, руководитель проекта "Налог. Поддержка"

Павленко Николай Анатольевич
адвокат, судебно-экономический эксперт, председатель совета Фонда независимых консультантов и экспертов

Сасов Константин Анатольевич
к.ю.н., адвокат, ведущий юрист юридической компании "Пепеляев Групп"

Хвалибов Максим Леонидович
директор Департамента по налогам и сборам "Арконик Россия"

Новое в практике налогового контроля в 2018 году и новые налоговые риски для бизнеса

• Новые тенденции в налоговом контроле и в судебной практике как источники новых видов рисков для налогоплательщика
• Какие механизмы налоговой оптимизации признаны сегодня ФНС «агрессивными»
• Практика применения ст. 54.1 НК РФ: новые критерии получения необоснованной налоговой выгоды
• Критерии отбора компаний на проведение налоговых проверок. Признаки недобросовестности налогоплательщика, которыми руководствуются инспекторы при выявлении налоговых правонарушений
• Как с помощью «АСК НДС-2» и других электронных систем слежения за бизнесом налоговые органы выявляют цепочки недобросовестных контрагентов: актуальная судебная практика, разъяснения
• Критерии допустимости, относимости и достоверности доказательств, собранных налоговым органом. Использование доказательств, полученных за рамками налоговой проверки
• Как на практике применять критерии самостоятельной оценки налоговых рисков налогоплательщиками

Управление налоговыми рисками в компании: комплексные решения для юриста

• Оптимизация налоговой нагрузки «по-белому»: за чем должен следить юрист, чтобы обезопасить компанию и ее должностных лиц от претензий налоговых органов
• Какие популярные в недавнем прошлом методы налоговой оптимизации сегодня уже не работают
• «Окна возможностей»: правомерные инструменты налогового планирования в 2018 году
• Ситуации, генерирующие налоговые риски. Методы самоидентификации, классификации и оценки рисков
• Создание карты налоговых рисков компании и построение корпоративной системы отслеживания налоговых рисков
• Как синхронизировать работу правовой и финансовой служб компании по выявлению налоговых рисков
• Как использовать систему внутреннего контроля для минимизации налоговых рисков

Налоговые аспекты договорной работы. Ситуации, генерирующие претензии со стороны налоговых органов

• Налоговая добросовестность при заключении договоров как способ минимизации налоговых рисков
• Учет налоговых рисков при определении существенных условий договора. Налоговые «оговорки» и их оформление в договорах
• Обоснование экономической целесообразности расходов (наличие деловой цели, отсутствие дублирующих расходов и пр.)
• Налоговая и гражданско-правовая квалификация сделки. Мнимые и притворные сделки и их налоговые последствия
• Налоговые последствия сделки с юридическим лицом, регистрация которого признана недействительной
• Налоговые последствия ошибок, допущенных при оформлении документов, подтверждающих исполнение договоров (актов, накладных и т. п.). Требования к первичным документам
• Налоговые последствия прекращения обязательств (предоставление отступного, зачет, новация, расторжение договора). Прощение (списание) долга между юрлицами: налоговые риски сторон. Налоговые риски при взыскании штрафов

Виды договоров и сделок, привлекающие особое внимание налоговых органов: меры предосторожности

• Способы предупреждения и профилактики налоговых рисков по наиболее распространенным договорам (возмездного оказания услуг, подряда, аренды, займа и кредита и пр.)
• Особенности предупреждения налоговых рисков: при совершении посреднических сделок; при импорте; при заключении абонентского договора, смешанного договора; в связи с обеспечительным платежом и пр.
• Иные потенциальные зоны повышенного налогового риска (маркетинговые услуги; реклама; выполнение работ с привлечением множества субподрядных организаций; возвраты товаров; выплаты по лицензионным договорам, в т. ч. за рубеж; уплата процентов; сделки внутри группы; агентские услуги; логистика)
• Дробление бизнеса: как доказать экономическую оправданность. Обзор судебной практики по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса (Письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4–7 / 15 895@)

Проявление должной осмотрительности и осторожности при работе с контрагентами: кейсы от практиков

• Факторы риска при выборе контрагентов. Требования к должной осмотрительности с учетом ст. 54.1 НК РФ
• Выбор контрагента: проверка регистрации, отчетности, наличия ресурсов у контрагента; оценка реальности операций и пр.
• Правила проверки стороны по сделке: источники информации, необходимые и достаточные действия. Что делать с контрагентами второго (третьего, четвертого) звена
• Выявление рисков на этапе переговоров с контрагентом, стандартные процедуры Due Diligence и KYC (Know Your Customer)
• Идентификация проблемных зон: какие аспекты взаимодействия с контрагентом следует учитывать в первую очередь
• Как самостоятельно оценить риски работы с контрагентом с помощью информационных ресурсов ФНС
• Примеры инструментов снижения рисков. Оценка должной осмотрительности судами (судебная практика на примерах)

Взаимозависимые лица: на что обратить внимание

• Формальные и сущностные критерии взаимозависимости. Средства доказывания
• Купля-продажа, подряд, аренда внутри группы: налоговые риски (разбор практических ситуаций)
• Контроль операций между взаимозависимыми лицами в ходе специальных налоговых проверок: что и как ищут проверяющие
• Какие упредительные меры налогоплательщика позволят снизить налоговые риски по внутригрупповым сделкам

Налоговые проверки: что и как проверяют в первую очередь и как вовремя подстраховаться

• «Домашняя работа» налоговых органов в рамках подготовки к налоговой проверке (АСК НДС-2, субъекты ЕНВД и УСН, дивидендные схемы, перечисления нерезидентов на корпоративные и личные карты российских банков и пр.)
• Проверки «особо» значимых фактов и событий (бенефициарный владелец, использование льгот по СОИДН, офшоры и пр.)
• «Убыточные» и «зарплатные» комиссии: как действовать налогоплательщику
• Особенности проведения совместных проверок ФНС, МВД и ФСБ: что важно знать юристу
• Сотрудничество ФНС с банками, ФТС, Росфиннадзором, Росреестром (обмен информацией, формирование запросов и пр.)
• Встречные проверки: как вести упреждающую работу с контрагентами по согласованию позиций (практические рекомендации)
• Какие действия налогоплательщика помогут снизить угрозу проведения выездной проверки

Как налоговые органы действуют при проверках: что важно знать налогоплательщику.

• Осмотр помещений, истребование и выемка документов и предметов: как избежать неприятных неожиданностей. Истребование документов вне рамок налоговой проверки
• Назначение экспертизы и экспертные заключения. Как оспорить неблагоприятное экспертное заключение (советы адвоката). Дополнительные мероприятия налогового контроля
• Типичные ошибки и нарушения налоговых органов в ходе проверки: за что «зацепиться» налогоплательщику

Допросы и опросы свидетелей: как работают проверяющие и как подготовить персонал (рекомендации эксперта)

• Использование свидетельских показаний в доказывании умышленного уклонения организации от уплаты налогов
• Идентификация свидетелей из состава сотрудников компании и на уровне контрагентов
• Проблема с уволившимися (уволенными) сотрудниками
• Какие вопросы могут быть заданы свидетелям, как к ним подготовиться и как вести себя в ходе допроса: полезные советы
• Правомерный отказ свидетеля от дачи показаний (основания, судебная практика)
• «Дефекты» протокола допроса свидетелей и критерии допустимости доказательств, полученных по результатам допроса
• Оспаривание протоколов допросов: тактические приемы, судебная практика

Организационные меры налогоплательщика до, во время и после проверки: как обезопаситься

• Мониторинг проблемных хозяйственных операций и сделок и формирование собственной доказательственной базы
• Превентивные меры, которые следует предпринять перед проверкой для минимизации рисков претензий
• Действия налогоплательщика в ходе проверки: пошаговая инструкция. Выбор линии защиты (тактические решения)
• Корректировка налоговых обязательств налогоплательщиком в ходе проверки и по ее завершении
• Типичные ошибки налогоплательщиков в ходе выездной проверки: как всё сделать правильно и ничего не упустить
• Подготовка письменных возражений на результаты проверки: практические советы

Досудебное урегулирование налоговых споров: новеллы законодательства и ситуации из практики

• Изменения в процедуре досудебного урегулирования (130-ФЗ от 01.05.2016): новые возможности и ограничения
• Досудебные процедуры административного обжалования решения налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц. Подготовка к защите на досудебной стадии
• Особенности обжалования действий и решений налоговых органов в ходе проверки. Обжалование в вышестоящем налоговом органе: плюсы и минусы. Обжалование уже вступившего в силу решения

Оспаривание решений налоговых органов в судебном порядке: разбор ситуаций

• Судебный порядок обжалования ненормативных правовых актов, решений налоговых органов и их должностных лиц
• Порядок и сроки обжалования претензий налоговиков в арбитражном суде
• Документы, прилагаемые к исковому заявлению
• Особенности оспаривания в суде отдельных решений налоговых органов (о доначислении и взыскании обязательных платежей; о возмещении НДС; по сделкам, признанным недействительными по иску налоговых органов; о получении необоснованной налоговой выгоды и пр.)
• Обзор арбитражной практики по налоговым спорам за 2016–2018 гг.

Как ответственным должностным лицам организации избежать привлечения к субсидиарной ответственности по результатам налоговой проверки

Уголовно-правовые риски и преследование за налоговые преступления

• Источники налоговых рисков с точки зрения уголовного права. Умышленные и неумышленные деяния налогоплательщика
• Составы налоговых преступлений и их выявление. Формирование доказательственной базы
• Как контролирующие органы устанавливают факты наличия умысла налогоплательщика в неуплате налогов (Методические рекомендации СК России и ФНС России от 13.07.2017 №ЕД-4–2 / 13 650@; совместный Приказ ведомств от 17.04.07)
• Практика применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления (в свете ПП ВС РФ от 28.12.06 № 64)
• Как избежать уголовного преследования за налоговые преступления: практические советы

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Стоимость участия:

Регистрационный взнос составляет  18 600 руб.
Внимание! Вы можете получить скидку  30%  при   регистрации через сайт,
т.о. стоимость обучения будет составлять 13 000 руб.  НДС не взимается.

Контактные телефоны Регионального отделения  ИРСОТ в г. УФА:(347)248-43-28,8-909-35-11-125