8 (347)216-42-15
0204.2018
-
0304.2018
Зарегистрироваться

Начало: 12.00

Продолжительность: 16 ак. часов

Стоимость: 12 000.00 руб

Форма обучения: онлайн

Место проведения: г. Уфа, ул. 50 лет СССР, д.48/1, бизнес-центр «Респект»

Строительная деятельность (инвестора, застройщика, подрядчика): сложные вопросы учета и налогообложения с учетом изменений законодательства и судебной практики

Иваницкий Виктор Сергеевич
партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (28 место в списке крупнейших российских аудиторских организаций по итогам 2016 года по версии журнала Эксперт),  кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА.

Семинар предназначен для финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов предприятий строительного сектора, а также для налоговых консультантов, аудиторов

Цель семинара – системно проанализировать решения по проблемным ситуациям в бухгалтерском и налоговом учете у генеральных подрядчиков и подрядчиков (первый день), а также инвесторов и застройщиков (второй день).

Первый день (генеральные подрядчики и подрядчики):

  1. Договор строительного подряда. Генеральный подрядчик, подрядчик, субподрядчик, субсубподрядчик.
  2. Саморегулирование и допуски в строительной деятельности: гражданско-правовые и налоговые последствия. Учет затрат на вступление в СРО (реформа законодательства о СРО; cообщение в ИФНС о вступлении в СРО; последствия нарушения условия о членстве в СРО (Гражданский кодекс, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовный кодекс, налоговые последствия); учет затрат на вступление в СРО).
  3. Регистрация обособленных подразделений при осуществлении строительства по НК РФ (понятие обособленного подразделения с точки зрения Гражданского Кодекса; понятие обособленного подразделения с точки зрения Налогового Кодекса; cообщение о создании обособленного подразделения; обособленное подразделение в том же муниципальном образовании - надо ли сообщать? при каких работах в области строительства формируется обособленное подразделение?; у подрядчика на стройплощадке - обособленное подразделение? позиции Верховного суда - 2017 по наложению штрафа по Налоговому кодексу за несообщение об обособленном подразделении; уплата НДФЛ и отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям  ; к вопросу о сообщении в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования о создании обособленного подразделения; уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям; уплата страховых взносов и отчетность по ним при наличии обособленных подразделений).
  4. Взаимозависимые лица в отношениях, возникающих при строительстве.
  5. Расчеты векселями в строительстве.
  6. Что поменялось с учетом закона, который называют «закон о злоупотреблении налоговым правом», «закон о необоснованной налоговой выгоде», «закон о налоговой недобросовестности» (Федеральный закон от 18.07.2017г. № 163-ФЗ).
  7. Учет материалов (является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС? можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках? неотфактурованные поставки; давальческие материалы; форма М – 29).
  8. Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения .
  9. Бухгалтерский учет у заказчика и подрядчика. ПБУ 2/2008.
  10. Временные здания и сооружения.
  11. Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл.
  12. Когда необходимо применять КС – 2 ?
  13. Общий подход к оформлению первичных документов (факсимильная подпись в первичных документах, электронные первичные документы).
  14. Можно ли генподрядчику принимать к вычету НДС на основании КС – 2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ Заказчику передается после выполнения всего объема работ?
  15. Когда признавать выручку подрядчику в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ Заказчику передается после выполнения всего объема работ?
  16. Оформление КС – 2 при фиксированной цене работ
  17. Когда признавать выручку от реализации – когда составлен акт КС – 2 или когда подписан акт КС – 2 заказчиком (с указанием даты подписания)?
  18. Имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены. Из какой даты исходить для исчисления НДС и налога на прибыль?
  19. Генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику.
  20. Зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору.
  21. При выполнении госконтракта приобрели материалы дешевле, чем предусмотрено сметой. Надо ли возвращать деньги?
  22. Расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, другие варианты).
  23. Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства.
  24. Приемка работ у подрядчика-нерезидента: выполнение функций налогового агента и избежание двойного налогообложения.

Второй день (инвесторы и застройщики):

  1. Вопросы квалификации правоотношений между участниками строительства как необходимое условие для организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства. Определение сторон строительства, их статуса и функций: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик.
  2. Договор на реализацию инвестиционного проекта (гражданско – правовое регулирование; регулирование для целей налогообложения; застройщик, не выполняющий функции подрядчика с точки зрения налогового учета аналогичен посреднику с точки зрения НДС до 01.10.2017г.; средства инвестора для застройщика, не выполняющего самостоятельно работ (использующего только субподрядчиков) – целевое финансирование; застройщик, не являющийся инвестором, и не выполняющий работы самостоятельно, не имеет право на вычет НДС; застройщик, выполняющий функции подрядчика, должен вести налоговый учет как по договору подряда; если подрядчик – фирма однодневка, значит застройщик не посредник. Порядок определения вознаграждения застройщика).
  3. Договор участия в долевом строительстве (изменения, внесенные Федеральным законом от 29.07.2017 N 218-ФЗ; штраф за отсутствие аудиторского заключения).
  4. Жилищно – строительный кооператив.
  5. Субъекты строительных договоров (инвестор, заказчик, технический заказчик, застройщик, генподрядчик, подрядчик, субподрядчик).
  6. На какие виды работ застройщик может заключать договоры с подрядчиками напрямую, минуя генподрядчика?
  7. Бывает ли застройщик, который совмещает функции генподрядчика?
  8. Уступка права требования по инвестиционным договорам и особенности исчисления НДС при соинвестировании. Арбитражная практика и позиция налоговых органов.
  9. Обзор типичных проблемных мест в инвестиционных договорах и их налоговые последствия     .
  10. Инвестиционные взносы (общие положения по отражению операций инвестором, передача в качестве инвестиционного взноса имущества).
  11. Принятие на учет завершенного строительством объекта: первичные учетные документы, корреспонденция счетов, проверка «сводного» счета-фактуры.
  12. Здание с черновой отделкой – основное средство или нет (позиция Верховного суда – 2015 и позиция Высшего арбитражного суда – 2011)?
  13. Сводный счет – фактура и счет – фактура застройщика (история вопроса; заказчик – застройщик на ОСН и на УСН; расторжение договора с инвестором; мнение Высшего арбитражного суда – 2014; позиция Минфина и ФНС – 2015 по сводным счетам – фактурам; что изменилось с 01.10.2017г. с принятием Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 (внесение изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость)?).
  14. Дольщик - организация не имеет права на вычет по НДС?
  15. Принятие к учету для вычета по НДС – в том числе на счете 08.
  16. Инвестор выплачивает компенсацию застройщику за расторжение договора   .
  17. Компенсация затрат на выполнение работ по переносу линии электропередач, газопровода и т.д.
  18. Суммы компенсации в связи с изъятием объекта недвижимости (за исключением земельного участка) для государственных или муниципальных нужд.
  19. С какого момента возникает обязанность по оплате коммунальных услуг и взносов на капитальный ремонт?
  20. Вознаграждение заказчика – застройщика на ОСН и на УСН.
  21. На каком счете в бухгалтерском учете застройщикам, осуществляющим строительство по договорам, которые носят инвестиционный характер и предусматривают финансирование инвестором (инвесторами) - на счете 20, либо на счете 08?
  22. Где в балансе застройщикам отражать объекты, построенные в рамках инвестиционных отношений?
  23. На каком счете отражать застройщикам средства дольщиков?
  24. Целевое финансирование, дополнительные средства контроля за целевым использованием средств дольщиков по Федеральному закону № 119-ФЗ. Бухгалтерский учет и документооборот между заказчиком и инвестором.
  25. Нецелевое использование средств инвесторов и дольщиков.
  26. Проценты по заемным средствам, привлеченным застройщиком – расходы застройщика для целей налога на прибыль или должны быть компенсированы за счет средств целевого финансирования?
  27. Расходы на оформление прав на земельный участок, расходы на аренду в процессе строительства.
  28. Отдельные вопросы хозяйственной деятельности заказчика: благоустройство территории,  социальные обременения органам местного самоуправления (ОМСУ), передача объектов инфраструктуры обслуживающим организациям, компенсации жильцам, инвестиционная нагрузка (передать муниципалитету часть квартир, детский садик, коммуникации и т.д.).
  29. Резерв на гарантийное обслуживание.
  30. Превышение фактических расходов на строительство над инвестиционной стоимостью у заказчика – застройщика.
  31. К вопросу об определении финансового результата по каждой квартире, а не по объекту в целом.
  32. Вопросы обложения НДС услуг заказчика – застройщика при передаче нежилых помещений в жилом доме.
  33. Уплата земельного налога застройщиком.
  34. Расходы на приобретение земельного участка застройщиком. Когда прекращается обязанность по уплате земельного налога?
  35. Возникает ли обязанность по уплате земельного налога на принадлежащий на праве собственности земельный участок, если не определены его границы?
  36. Снижение земельного налога путем оспаривания кадастровой стоимости, изменения законодательства и судебной практики.
  37. ВС РФ: налоговые льготы в отношении земель «для дачного строительства» не действуют, если собственник земли – коммерческая организация.
  38. Как квалифицировать затраты на содержание застройщика?
  39. Вправе ли застройщик многоквартирного жилого дома учесть расходы, произведенные после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?
  40. Продажа незавершенного строительства – жилого дома. Что с НДС?
  41. Платим штраф дольщику. Что с НДФЛ?

Стоимость участия:

Регистрационный взнос составляет 17 200 руб.(НДС не облагается).
Внимание! Вы можете получить скидку  30%  при   регистрации через сайт,
т.о. стоимость обучения будет составлять 12 000 руб.
При регистрации двух и более участников от одной организации предоставляется скидка 10%.

Оплата регистрационного взноса обеспечивает: Сертификат, комплект раздаточных материалов, обеды, кофе-паузы.

Контактные телефоны Регионального отделения  ИРСОТ в г. УФА: (347)248-43-28, 8-909-35-11-125

Зарегистрироваться
версия для печати