НИОКР: сложные вопросы учета расходов, выполнение НИОКР по ГОСКОНТРАКТАМ. Порядок признания расходов на нематериальные и материальные объекты, полученные в результате НИОКР

Ордынская Елена Валерьевна
к.э.н., преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова, советник государственной гражданской службы 3 класса;

ФГБУ «ФАПРИД», спикеры из «Российской ассоциации инновационного развития».

Цель семинара - помочь бухгалтерам промышленных и инновационных компаний разобраться в проблемных вопросах учета и налогообложения НИОКР и НМА.

Семинар предназначен для главных бухгалтеров и их заместителей, специалистов по учету НМА, специалистов отделов бухгалтерского и налогового учёта НИОКР, сотрудников финансово-бухгалтерских служб предприятий ОПК, научно-исследовательских и проектных организаций, руководителей научно-технических центров, участвующих в реализации инновационной стратегии.

• Актуальные вопросы бухучёта, возникающие при выполнении НИОКР. Затраты на НИОКР как объект бухучёта. Практика применения ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР. Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР и НМА.
• Договоры на выполнение НИОКР. Влияние формы и содержания договоров на учёт и налогообложение.
• Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР. Какие именно работы относятся к НИОКР для целей налогообложения. Определение места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом актуальных изменений законодательства о налогах и сборах. Исчисление НДС налоговым агентом – российской организацией при выполнении НИОКР. Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР. Обязательно ли регистрировать НИОКР для применения налоговых льгот? Какими документами подтверждается применение льготы? Отдельные вопросы применения налоговых вычетов. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
• Налог на прибыль и НИОКР. Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли. Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР. Особенности классификации расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли. Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР.Особенности налогового учета расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5. Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках. Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам. Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т.ч. не давших положительного результата. Учёт услуг сторонних организаций. Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций.
• Учёт себестоимости научно-технической продукции. Классификация затрат по статьям. Учёт прямых затрат на создание научно-технической продукции на счетах бухгалтерского учёта. Учёт накладных расходов. Формирование стоимости незавершённого производства. Учёт оборудования. Затраты опытных производств. Учет начислений по заработной плате.
• Особенности отражения в учете расходов на НИОКР, не давших положительного результата. Списание расходов на НИОКР. Создание резерва предстоящих расходов на НИОКР. Учёт безвозмездной передачи на баланс научной организации ОС, в т.ч. спецоборудования для научных работ.
• Амортизация НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Определение срока полезного использования и возможность его изменения. Способы начисления амортизации по НМА в бухгалтерском и налоговом учете.
• Нематериальные активы, амортизация по которым не начисляется. Применение ПБУ 18/02.
• Выбытие нематериальных активов. Прекращение срока действия права организации на результат интеллектуальной деятельности. Передача объекта НМА по договору об отчуждении исключительного права. Выбытие НМА вследствие морального износа и непригодности к дальнейшему использованию. Передача НМА безвозмездно или в виде вклада в уставный капитал другой организации. Убыток от выбытия нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете. Восстановление НДС, ранее принятого к вычету, при выбытии нематериальных активов.
• Инвентаризация НМА и отражение в учете ее результатов.
• Раскрытие информации об НМА в бухгалтерской отчетности.
• Способы и особенности проведения стоимостной оценки прав на результаты интеллектуальной деятельности военного, специального и двойного назначения и правила их постановки на бухгалтерский учет.
• Ценообразование на НИОКР: практика составления калькуляций. Особенности ценообразования на проведение НИОКР.Проблемные вопросы согласования с государственным заказчиком цен на НИОКР оборонного назначения. Определение цены в договорах на выполнение НИОКР. Затраты по НИОКР.Организация работы по экономическому и техническому обоснованию затрат при переводе ориентировочных цен в фиксированные при выполнении НИОКР.
• Ответы на вопросы слушателей.

Стоимость участия:

Регистрационный взнос составляет 17 200 руб.(НДС не облагается).
Внимание! Вы можете получить скидку  30%  при   регистрации через сайт,
т.о. стоимость обучения будет составлять 12 000 руб.
При регистрации двух и более участников от одной организации предоставляется скидка 10%.

Контактные телефоны Регионального отделения  ИРСОТ в г. УФА: (347)248-43-28, 8-909-35-11-125