8 (347)216-42-15
0503.2019
Зарегистрироваться

Начало: 10-00

Продолжительность: 10 ак. часов

Стоимость: 3 500.00 руб

Форма обучения: очная

Место проведения: г. Уфа, ул. 50 лет СССР, д.48/1, бизнес-центр «Респект»

Основные средства - бухгалтерский учет и налогообложение. Сложные вопросы и практические примеры

Мелентьева
Вера Ивановна
аудитор, генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Новодекс»,
налоговый консультант Палаты налоговых консультантов РФ
Программа:

 

1. Критерии отнесения имущества к основным средствам (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете:

  • стоит ли применять п.5 ПБУ 6/01 «Основные средства» в части 40,0 тыс.;
  • различие понятий «основные средства» и «амортизируемое имущество»;
  • почему нельзя сблизить бухгалтерский и налоговый учет по ОС;
  • что отразить в учетной политике по критериям признания ОС

2.Оформление первичных документов по поступлению основных средств. Трудности с применением ОКОФ.

3.Определение первоначальной стоимости ОС. Как отражаются в учете госпошлина, таможенная пошлина, проценты за кредит, командировочные расходы и иные расходы, связанные с приобретением ОС.

4.Учет малоценных ОС

5.Определение сроков полезного использования ОС. Правила принятия к учету ОС, состоящих из нескольких частей с разными сроками полезного использования.

6.Можно ли изменить срок полезного использования ОС в процессе эксплуатации:

  • в бухгалтерском учете;
  • в налоговом учете

7.Признание амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Применять или нет «амортизационную премию»?

8.Основные средства с «нулевой» балансовой (остаточной) стоимостью. Надо ли что-то предпринимать?

  • изменение оценочных значений (ПБУ 21/2008);
  • документальное оформление изменения срока полезного использования ОС

9.Переоценка ОС, тест на обесценение ОС

10.Восстановление ОС (изменение первоначальной стоимости):

  • реконструкция, модернизация, техническое перевооружение;
  • капитальный ремонт

11.Что такое «техническая проверка» ОС? Как отражаются в учете затраты по технической проверке.

12. Постоянные и временные разницы, связанные с различиями в бухгалтерском и налоговом учете ОС в контексте новой редакции ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», действующей с 01.01.2019г.

13.Выбытие основных средств.  Бухгалтерский учет и налогообложение:

  • списание с баланса (ликвидация) не полностью амортизированных ОС;
  • безвозмездная передача;
  • продажа

14. Налогообложение при продаже ОС:

  • взаимозависимому лицу;
  • ниже остаточной стоимости;
  • ниже рыночной стоимости

15. Инвентаризация основных средств. С какой периодичностью ее надо проводить и как правильно оформить результаты инвентаризации ОС.

16 .Арендные отношения. Договор аренды в соответствии с ГК РФ.

17. Аренда транспортного средства. Какие положения обязательно должны быть отражены в договоре аренды ОС?

18.  Учет капитальных вложений в арендованное имущество.

19.  Лизинг (финансовая аренда):

  • учет ОС на балансе лизингодателя;
  • учет ОС на балансе лизингополучателя;
  • начисление амортизации по арендованному имуществу;
  • временные разницы.

20. Налог на имущество организаций в 2019г.:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база

21.  «Недвижимое имущество» - определение, характеристики.

  • какое движимое имущество «становится недвижимостью» для целей расчета налога на имущество;
  • арбитражная практика по вопросам расчета налога на имущество организаций

22. Расчет налога на имущество от кадастровой стоимости.

  • как оформить перерасчет налога при изменении кадастровой стоимости с 01.01.2019г.

23. Реформа бухгалтерского законодательства. Анонс нового ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», утвержденного приказом МФ РФ №208 от 16.10.2018г. Правила применения.

24. Ответы на вопросы.

раздаточный материал
кофе-пауза
обед
Звоните:8(347)216-42-15, 248-43-28
Пишите: seminar@institutrb.ru
Зарегистрироваться
версия для печати