8 (347)216-42-15
3005.2019
Зарегистрироваться

Начало: 10.00

Продолжительность: 10 ак.ч

Стоимость: 5 500.00 руб

Документ: Сертификат

Форма обучения: очная

Место проведения: г. Уфа, ул. 50 лет СССР, д.48/1

Пути решения проблемных вопросов в налогообложении и бухгалтерском учете в строительстве (инвестор, застройщик, подрядчик)с учетом последних изменений – 2018 в законодательстве и судебной практике

Иваницкий
Виктор Сергеевич
Партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (33 место в списке крупнейших российских аудиторских организаций по итогам 2017 года по версии журнала Эксперт), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА, стаж работы в сфере экономического консалтинга - 17 лет
Для кого:
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Программа:

1. Вопросы квалификации правоотношений между участниками строительства как необходимое условие для организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства. Определение сторон строительства, их статуса и функций: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик.

  • Договор на реализацию инвестиционного проекта.
  • Договор участия в долевом строительстве. Регулирование с учетом Федеральных законов от 29.07.2017 № 218-ФЗ, от 01.07.2018г. № 175-ФЗ, от 25.12.2018г. № 478-ФЗ, в том числе изменения в порядке расходования средств дольщиков по 478-ФЗ от 25.12.2018г.
  • Жилищно – строительный кооператив.
  • Договор простого товарищества (совместной деятельности).  Договор инвестиционного товарищества.
  • Договор строительного подряда.
  • Агентский договор.

2. Субъекты строительных договоров (инвестор, заказчик, технический заказчик, застройщик,  подрядчик)
3. Разбираемся с нюансами:

  • Саморегулирование в строительной деятельности: гражданско-правовые и налоговые последствия.
  • Учет затрат на вступление в СРО.
  • Регистрация обособленных подразделений при осуществлении строительства по НК РФ.
  • Уплата по деятельности обособленных подразделений НДФЛ, налога на прибыль, страховых взносов.
  • Судебная практика по штрафным санкциям.
  • Взаимозависимые лица в отношениях, возникающих при строительстве.
  • Судебная практика Верховного суда по отношениям со взаимозависимыми лицами – 2019.
  • Расчеты векселями в строительстве.
  • Проблемные контрагенты в строительстве – судебная практика – 2019 по статье 54.1. НК РФ.

4. Учетная система инвестора:

  • Принятие на учет завершенного строительством объекта: первичные учетные документы, корреспонденция счетов, эволюция подходов – от «сводного» счета-фактуры до выставления счетов – фактур застройщиком аналогично агентским отношениям (позиция Высшего арбитражного суда – 2014).
  • Что изменилось с 01.10.2017г. с принятием Постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 (внесение изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость)?
  • Дольщик - организация не имеет права на вычет по НДС?
  • Принятие к учету для вычета по НДС – в том числе на счете 08.
  • Инвестор выплачивает компенсацию застройщику за расторжение договора.
  • Компенсация затрат  на перенос сетей.
  • Суммы компенсации в связи с изъятием объекта недвижимости (за исключением земельного участка) для государственных или муниципальных нужд).

5. Организация бухгалтерского и налогового учета у заказчика-застройщика:

  • Учет по счетам эскроу.
  • Вознаграждение заказчика – застройщика на ОСН и на УСН.
  • На каком счете в бухгалтерском учете застройщикам, осуществляющим строительство по договорам, которые носят инвестиционный характер и предусматривают финансирование инвестором (инвесторами) - на счете 20, либо на счете 08? Где в балансе застройщикам отражать объекты, построенные в рамках инвестиционных отношений?
  • На каком счете отражать застройщикам средства дольщиков?
  • Целевое финансирование, дополнительные средства контроля,  за целевым использованием средств дольщиков.
  • Бухгалтерский учет и документооборот между заказчиком и инвестором.
  • Нецелевое использование средств инвесторов и дольщиков.
  • Расходы на оформление прав на земельный участок, расходы на аренду в процессе строительства.
  • Отдельные вопросы хозяйственной деятельности заказчика: благоустройство территории,  социальные обременения органам местного самоуправления (ОМСУ), передача объектов инфраструктуры обслуживающим организациям, компенсации жильцам, инвестиционная нагрузка (передать муниципалитету часть квартир, детский садик, коммуникации и т.д.).
  • Резерв на гарантийное обслуживание.
  • Превышение фактических расходов на строительство над инвестиционной стоимостью у заказчика – застройщика. К вопросу об определении финансового результата по каждой квартире, а не по объекту в целом.
  • Уплата земельного налога застройщиком.
  • Как квалифицировать затраты на содержание застройщика? Вправе ли застройщик многоквартирного жилого дома учесть расходы, произведенные после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?
  • Платим штраф дольщику. Что с НДФЛ?.

6. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у подрядчика (генподрядчика, субподрядчика):

  • Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС?
  • Значение М-4 с точки зрения ст. 54.1. НК РФ.
  • Можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках?
  • Неотфактурованные поставки. Давальческие материалы. Форма М – 29.
  • Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения.
  • Бухгалтерский учет у подрядчика. ПБУ 2/2008.
  • Временные здания и сооружения.
  • Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Способ признания выручки "по мере готовности", предусмотренный ПБУ 2/2008, аналогичен порядку признания выручки по договорам с длительным технологическим циклом, без поэтапной сдачи работ, предусмотренному ст. 271 НК РФ?
  • Можно ли генподрядчику принимать к вычету НДС на основании КС – 2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ Заказчику передается после выполнения всего объема работ?
  • Когда признавать выручку подрядчику в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ Заказчику передается после выполнения всего объема работ? Оформление КС – 2 при фиксированной цене работ.
  • Когда признавать выручку от реализации – когда составлен акт КС – 2 или когда подписан акт КС – 2 заказчиком (с указанием даты подписания)?
  • Имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены.
  • Из какой даты исходить для исчисления НДС и налога на прибыль?
  • Генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику.
  • Зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору.
  • При выполнении госконтракта приобрели материалы дешевле, чем предусмотрено сметой. Надо ли возвращать деньги?
  • Расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, другие варианты).
  • Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства).
     

7. Бухгалтерский учет и налогообложение по договорам простого и инвестиционного товарищества.

8. Применение ЕНВД в строительстве. Патент у ИП в строительстве.

График обучения:
9:30 – регистрация; с 10:00 до 18:00 семинар
Особые условия:

Семинар входит в состав «БЕЗЛИМИТНОГО АБОНЕМЕНТА»


При оплате до 14 мая действует скидка 20%
раздаточный материал
кофе-пауза
обед
Звоните:8(347)216-42-15, 248-43-28
Пишите: seminar@institutrb.ru
Зарегистрироваться
версия для печати