Судебный порядок рассмотрения налоговых споров и обжалование судебных решений: практические аспекты

Павленко
Николай Анатольевич адвокат, судебно-экономический эксперт, председатель совета Фонда независимых консультантов и экспертов, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты Москвы (в отставке)

Программа:

Новое в НК РФ, АПК РФ, КАС РФ в части, касающейся рассмотрения налогового спора в суде. Правовое значение разъясняющих и рекомендательных писем Минфина и ФНС России
Виды налоговых споров, рассматриваемых судами
Алгоритм действий налогоплательщика в случае, если спор выносится в суд
Действия налогоплательщика в период подготовки к рассмотрению налогового спора в суде: на что обратить внимание
Представительство интересов налогоплательщика в суде при рассмотрении налогового спора
- Кто может быть представителем. Новые требования к представителям
- Оценка целесообразности использования штатных юристов и / или привлечения сторонних налоговых адвокатов в качестве представителей интересов налогоплательщика в суде
- Как организовать результативную совместную работу юристов организации и внешнего адвоката (важные нюансы)
Особенности оспаривания в суде отдельных решений ИФНС по налогам (о доначислении и взыскании обязательных платежей; о возмещении НДС; о сделках, признанных недействительными по иску налоговых органов; о получении необоснованной налоговой выгоды и пр.)
Что пытаются установить суды при рассмотрении налогового спора и на что налогоплательщику следует обратить особое внимание при оспаривании аргументации налоговых органов
- Обладает ли налогоплательщик административной, имущественной, кадровой самостоятельностью
- Может ли налогоплательщик подтвердить реальную деловую цель спорной сделки
- Был ли на самом деле приобретен (реализован) спорный товар (работа, услуга)
- Были ли условия спорной сделки обычными, а цена – рыночной, и если нет, то чем объясняются особенности условий сделки
- Какие документы представлены налогоплательщиком в обоснование налоговой выгоды и какие дефекты в них выявлены налоговым органом
- Понес ли бюджет потери от сделки (возможные и реальные)
- Какие необоснованные выгоды и преимущества получил налогоплательщик от сделки со спорным контрагентом
- Представил ли налоговый орган достаточные доказательства, что налогоплательщик знал или должен был знать о нарушениях со стороны контрагента
- Кто был налоговым выгодоприобретателем спорной сделки
- Соответствует ли суть оспариваемой сделки её форме и какие налоги надлежит уплатить налогоплательщику от реальной (прикрываемой) сделки
Особенности рассмотрения налогового спора в суде
- Обязательность этапа досудебного урегулирования
- Сокращенные сроки для подачи искового заявления и для рассмотрения дела
- Особый порядок распределения бремени доказывания
- Необязательность присутствия в зале суда представителя налогового органа
- Использование в процессе первичных учетных документов в качестве документальной базы
Обеспечительные меры в налоговых спорах: как с помощью суда приостановить действия налогового органа в связи с его претензиями к налогоплательщику
- Ходатайство в арбитражный суд о применении обеспечительных мер: форма, правила составления, сроки
- Какая аргументация налогоплательщика поможет убедить суд в необходимости введения обеспечительных мер
- Встречное обеспечение по ходатайству ИФНС (перечисление денежных средств на депозит суда, банковская гарантия, поручительство): возможности и проблемы применения
- Обеспечительные меры, применяемые налоговым органом к налогоплательщику
- Основания для принятия судом положительного решения по встречному обеспечению
Обжалование решений налоговых органов и их должностных лиц по результатам проверок в арбитражном суде первой инстанции: требования, правила, процедуры
- Особенности искового производства по делам о налоговых спорах
- Требования к исковому заявлению и прилагаемым к нему документам: важные нюансы, типичные нарушения
- Стадии судебного производства в первой инстанции и порядок процессуальных действий налогоплательщика
- Работа с доказательствами: анализ выводов и заключений налогового органа, оценка их полноты и обоснованности
- Анализ доказательств, предъявленных суду налоговым органом, по критериям их допустимости, относимости и достоверности в отношении оспариваемых действий: рекомендации налогоплательщику
- Привлечение новых доказательств, полученных налогоплательщиком вне рамок налоговой проверки
- Подготовка и представление в суд дополнительных доказательств по делу. Правила составления мотивированного запроса (ходатайства) перед судом на истребование дополнительных доказательств у третьих лиц. Порядок привлечения третьих лиц к участию в процессе
- Особенности вызова в суд представителей налоговых и правоохранительных органов
- Использование свидетельских показаний: процедурные правила. Порядок проведения допроса свидетеля в суде. Как выдвигать возражения на показания свидетелей
- Особенности назначения и проведения судебной экспертизы (права налогоплательщика при проведении экспертизы; виды экспертиз и их особенности; основные ошибки и упущения при проведении экспертизы; возражения на показания экспертов; рекомендации по применению ст. 81 АПК РФ; особенности оспаривания результатов экспертизы)
- Выступление в судебном заседании: практические советы налогового адвоката
- Подготовка проекта судебного решения: процедурные вопросы, участие налогоплательщика или его представителя
Ошибки налоговых органов в судебном процессе: как ими воспользоваться (разбор ситуаций)
- Рассмотрение административных дел об оспаривании нормативных правовых актов ФНС в ВС РФ: процедура, сроки
- Административное исковое заявление о признании НПА ФНС не действующим (полностью или в части): порядок и условия обращения в ВС ВФ, требования к форме, процедура обращения
Отсрочка и рассрочка исполнения судебного акта по налоговому спору
Обжалование решения арбитражного суда первой инстанции в порядке апелляции, кассации и надзора (правила и процедуры, подготовка жалоб и отзывов на жалобы, сроки, сложные случаи)
Особенности взыскания судебных издержек с налогового органа, проигравшего спор в суде
БОНУС-ТЕМА: СУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ НПА ФНС РОССИИ
- Рассмотрение административных дел об оспаривании нормативных правовых актов ФНС в ВС РФ: процедура, сроки
- Административное исковое заявление о признании НПА ФНС не действующим (полностью или в части): порядок и условия обращения в ВС ВФ, требования к форме, процедура обращения
Обзор значимых постановлений и решений ВС РФ по процедурным вопросам налоговых споров
Ответы на вопросы, практические рекомендации

раздаточный материал

кофе-пауза

обед

Региональное отделение дистанционного обучения ИРСОТ в г. Уфа
телефоны: (347)248-43-28, 216-42-15

Зарегистрироваться