Налоговая оптимизация: анализ практики и рекомендации. Тринадцать ступений лестницы, ведущей к успеху

1. Выбор оптимальных налоговых решений - важная часть общего планирования в организации: приоритет целей. Критерий эффективности налоговой оптимизации. Девять основных методов налоговой оптимизации.

2. Налоговая безопасность бизнеса – чего не должно быть.

3. Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику – анализируем судебную практику 2018-2019 гг.

4. Ужесточение налогового администрирования и ответственность за налоговые правонарушения.

5. Основные принципы налогового планирования.

6. Что нужно готовить на стадии планирования любой сделки или хозяйственной ситуации (обсуждаем на примерах):деловая цель и реальность всех хозяйственных операций и сделок; однозначная квалификация сделок; определение взаимозависимости участников сделок; соответствие договорных цен уровню рыночных цен; критерии выбора контрагентов.

7. Налоговые схемы в оценке судов и альтернативные решения - анализируем 37 самых распространённых типовых схем:

• ухода от страховых взносов и НДФЛ;
• ухода от НДС и налога на прибыль;
• ухода от НДС;
• ухода от налога на прибыль;
• ухода от налога на имущество.

8. Готовим защиту своей позиции: объяснение специфики и масштабов деятельности налогоплательщика, политические аргументы (при наличии), экономические аргументы, правовые аргументы, анализ фактических обстоятельств, «прецеденты» из судебной практики.

9. «Налоговые капканы», которые лучше обойти с точки зрения налоговой безопасности.

10. Учимся на чужих ошибках: анализ знаковых налоговых споров Тольяттиазот, Уралкалий и Лукойл-Западная Сибирь.

11. Формируем «оптимальную прибыль»:

• управление доходами: как с помощью ст. 491 ГК РФ отложить признание дохода по договорам поставки? как признавать доход по длящимся договорам (п. 2 ст. 271 НК РФ)? избежание «виртуальных» доходов: как отсрочка платежа превращается в коммерческий кредит? как грамотно пользоваться положениями ст. 251 НК РФ?
• управление расходами: алгоритм признания расходов – эффективный инструмент налогового планирования: приоритет норм ст. 270 НК РФ; экономическая обоснованность и документальная подтвержденность (ст. 252 НК РФ): искусство формулирования деловой цели в конкретных обстоятельствах; могут ли расходы быть равны нулю? разделение затрат на текущие и капитальные, прямые и косвенные.

12. Формируем «оптимальный НДС»:

• управление налоговыми базами - парадоксы главы 21 НК РФ: кто является фактическим плательщиком НДС? налоговая база до объекта? налоговая база без объекта?
• реализация налоговых вычетов: три основных условия для налоговых вычетов; как приблизить вычет НДС по товарам у покупателя? дополнительные условия для налоговых вычетов и «капканы» главы 21 НК РФ; применение положений ст. 170 НК РФ: как косвенные расходы сделать прямыми?

13. Налоговые «лайфхаки» - творческий подход к налоговому планированию, ответы на вопросы и разбор конкретных ситуаций.

14. Ответы на вопросы.