Доходы, убытки и резервы в бухгалтерском и налоговом учете: сложные случаи в разъяснениях экспертов

Принципы классификации и признания доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете

Различие целей и задач бухгалтера при ведении бухгалтерского и налогового учета. Два подхода к принципу начисления

Сближение бухгалтерского и налогового учета: перспективы и реалии. Возможности и ограничения учетных политик как средства сближения бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов

Признание отдельных видов доходов и расходов в налоговом учете: порядок, сложные вопросы

• Доходы и расходы при реализации товаров
• Доходы и расходы при реализации недвижимости
• Доходы и расходы при реализации работ, в т. ч. по длительным договорам
• Доходы и расходы при реализации услуг
• Внереализационные доходы

Особенности и спорные ситуации признания отдельных видов доходов и расходов в бухгалтерском учете

• Действующие ФСБУ (ПБУ) по учету доходов и расходов. Чего ожидать в новых ФСБУ
• Доходы и расходы по обычным видам деятельности
• Прочие доходы и расходы
• Доходы и расходы, признаваемые в налоговом учете, но не признаваемые в бухгалтерском учете. Критерий различения временных и постоянных разниц в неочевидных случаях

Договоры в условных единицах и в иностранной валюте (какие разницы остались между бухгалтерским и налоговым учетом)

Резервы и оценочные обязательства в бухгалтерском и налоговом учете

• Резерв по сомнительным долгам и его использование
• Резерв и оценочные обязательства на оплату отпусков и других вознаграждений
• Резерв на ремонт основных средств и его отличие от оценочных обязательств
• Резерв и оценочные обязательства на гарантийный ремонт

Ошибка или новое обстоятельство: как учитывать доходы и расходы прошлых лет и «опоздавшие» документы. Применение норм ФСБУ 22 / 2010 и ст. 54 НК РФ

Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли

• Документальное подтверждение и экономическая оправданность расходов (ст. 252 НК РФ)
• Подтверждение реальности хозяйственных операций, деловой цели сделок (обоснованная и необоснованная налоговая выгода)
• Риски по сделкам с недобросовестными контрагентами
• Деление расходов на прямые и косвенные, учет расходов при отсутствии доходов

Сложные вопросы признания отдельных видов расходов в налоговом учете

• Амортизационная премия
• Расходы на приобретение неамортизируемого имущества
• Расходы на оплату труда
• Расходы при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества)
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению)
• Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и не работников организации)
• Расходы в виде процентов по займам и кредитам (порядок признания, определение предельной суммы, учитываемой в расходах)
• Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата и пр.)
• Признание иных видов расходов (представительских, на содержание служебных автомобилей и пр.)

Учет убытков: проблемные ситуации в работе бухгалтера

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
• Уступка права требования
• Реализация амортизируемого имущества

Учет сделок по рыночным ценам в соответствии с требованиями НК РФ и судебной практикой

Налоговая декларация: проверим контрольные соотношения

Судебная практика по вопросам налогового учета для целей налогообложения прибыли