Годовой отчет 2019 г. Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 01.01.2020 года

В текущем году произошли серьезные изменения законодательства о бухгалтерском учете, на которые следует обратить внимание при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2019г. В частности, необходимо обратить особое внимание на выполнение требований ПБУ (ФСБУ) при составлении бухгалтерского баланса, а также правильно составить пояснения к финансовой отчетности.

Кроме того, изменены формы некоторых налоговых деклараций. А также изменены (сокращены) сроки представления отчетности по отдельным налогам. И, как обычно, с 1 января следующего года вступают в силу многочисленные изменения, касающиеся правил исчисления налогов, составления налоговой отчетности и сроков ее представления в контролирующие органы.

1. Изменения Федерального закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ:

• отмена представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности в органы статистики;
• запрет на представление «исправленной» бухгалтерской отчетности после ее утверждения;
• новая редакция ст.9, ст.13, ст.18 (№444-ФЗ от 28.11.2018г., №247-ФЗ от 26.07.2019г.)

2. Изменения в формах бухгалтерской отчетности (Приказ МФ РФ от 19.04.2019 г. N 61н).
3. Контрольные соотношения для бухгалтерской отчетности (Письмо ФНС РФ от 31.07.2019г.)
4. Требования Минфина РФ к формированию и раскрытию информации в бухгалтерской отчетности.

• отражение в отчетности различных активов и обязательств организации;
• формирование различных резервов (по сомнительным долгам, резервы под отпуска, резерв на гарантийный ремонт);
• отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты;
• раскрытие положений учетной политики в годовой отчетности организации;
• ошибки при формировании «Отчета об изменениях капитала», «Отчета о движении денежных средств»

5. ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»:

• понятие «существенной ошибки»;
• в каких случаях можно вносить изменения в бухгалтерскую отчетность;
• что делать, если обнаружена существенная ошибка в бухгалтерской отчетности, но нельзя представить уточненную отчетность;
• порядок представления «исправленной» бухгалтерской отчетности в контролирующие органы.

6. Инвентаризация перед составлением годовой отчетности. Некоторые вопросы проведения инвентаризации и оформления результатов инвентаризации. 
7. Аудиторское заключение:

• критерии для проведения обязательного аудита по отчетности за 2019г.;
• порядок представления аудиторского заключения в контролирующие органы;
• ответственность за непредставление аудиторского заключения;
• аудиторская тайна и статья 93.2 НК РФ – что важно знать бухгалтеру.

8. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2019–2021 гг. (Приказ Минфина России от 05.06.2019 № 83н)
9. Основные изменения, внесенные в ПБУ (ФСБУ):

• ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»;
• ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»;
• ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;
• ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (новое о временных разницах; введения понятия «постоянный налоговый расход (доход)»; новый порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль; новый состав показателей в отчете о финансовых результатах и пр.)

10. Налог на прибыль: на что следует обратить внимание при формировании налогооблагаемой базы по итогам 2019г., в частности:

• требования к документальному оформлению расходов;
• учет расходов и необоснованная налоговая выгода (инвестирование – заем, личные расходы, реконструкция – ремонт и т.п.);
• формирование резерва по сомнительным долгам;
• перенос убытков на будущее и признание убытков предыдущих лет;
• исправление ошибок прошлых лет в текущем периоде;
• убытки при выходе из организаций;
• признание отдельных видов расходов

11. НДС

• счета-фактуры: требования к оформлению;
• изменения в правилах ведения книги продаж при возврате товаров;
• запрет на вычет НДС при оформлении счетов-фактур по «обратной» продаже;
• неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения;
• вычет НДС при экспорте;
• раздельный учет входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций;
• изменения, внесенные в «правило 5%»;
• бережливое производство покупка и продажа макулатуры и металлолома, начисление и вычет НДС
• изменение ставок НДС по некоторым видам товаров

12. Налог на имущество

• налогообложение недвижимого имущества в текущем году;
• какое имущество признается недвижимостью для целей расчета налога;
• позиция ФНС РФ и судебная практика по признанию имущества недвижимостью;
• расчет налога на имущество при изменении кадастровой стоимости объекта;
• новая форма декларации по налогу на имущество за 2019г.;

Изменения 2020г.:

• новая редакция ст.378.2 НК РФ увеличит сумму налога на имущество организаций;
• новые правила расчета и новые объекты для налога на имущество;
• отмена квартальной отчетности

13. НДФЛ

• новые сроки и правила сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• новая редакция ст.217 НК РФ

14. Страховые взносы: новое в форме РСВ, расчете и лимитах
15. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам
16. Налоговые планы на ближайшие три года. К чему готовиться бизнесу?
17. Ответы на вопросы