НК РФ в 2020 году: COVID-19 и налоги, меры господдержки бизнеса в налоговой сфере. Правила проведения налоговых проверок в период обстоятельств непреодолимой силы

I часть. COVID-19 И НАЛОГИ. "ГОРЯЧИЕ" НОВШЕСТВА НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА,
А ТАКЖЕ МЕРЫ ГОСПОДДЕРЖКИ БИЗНЕСА В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
(лектор Климова М.А.)

1. Контроль и надзор

1.1. Налоговое администрирование особенности антикризисного налогового администрирования в эпоху COVID-19:

• сворачивание некоторых видов налоговых проверок, отсрочки по налогам, отказ от взыскания налогов,
• отказ от пеней, мораторий на банкротства по инициативе ФНС и прочее,
• новые правила зачета и возврата налогов,новые правила осмотра помещений и имущества налогоплательщика,
• запроса документов у его контрагентов с 01.04.2020,
• расширение возможностей ФНС при осуществлении контроля: развитие систем СУР АСК и АИС
• Налог-3,
• развитие национальных систем обязательной маркировки,
• прослеживаемости товаров и сферы применения ККТ как источников данных для налогового администрирования; обновление открытых данных и др.

1.2. Новшества налоговых режимов:

• налоговый учет ФХЖ, связанных с мерами господдержки малого бизнеса,
• ограничения на применение ЕНВД и ПСН,
• новое в применении УСН,
• эксперимент с налогом на профессиональный доход: как работать с самозанятыми

2. Новшества по отдельным налогам:

2.1. НДС

• меры господдержки бизнеса в связи с пандемией и НДС,
• обновленная форма электронных УПД (счетов-фактур),
• уточнение порядка восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации,
• другие важные новшества.

2.2. Налог на прибыль:

• дополнительные расходы в связи с пандемией: возможности и условия признания,
• убытки в связи с форс-мажором из-за COVID-19: условия признания, верное оформление,
• налоговый учет ФХЖ, связанных с мерами господдержки бизнеса,
• новое в учете доходов и расходов (расходы на служебный транспорт, на командировки, на рекламу, субсидии, доходы/убытки при выходе из организации и т.д.),
• новые требования к документированию расходов,
• новые правила списания убытков;
• другие важные новшества.

2.3. Имущественные налоги:

• перенос сроков уплаты авансовых платежей за I кв. 2020
• особенности уплаты налога на имущество в 2020 в отношении недвижимости, как принадлежащей организации, так и арендованной,
• новые правила кадастрового налогообложения,
• новые правила отчетности по налогу на имущество,
• новый порядок администрирования по земельному и транспортному налогам

2.4. НДФЛ и страховые взносы:

• временное снижение ставок страховых взносов,
• проверка обоснованности применения налоговых льгот по отдельным выплатам в период вирусного кризиса,
• новые правила обложения некоторых доходов,
• новые правила выплаты детских пособий,
• новые формы отчетности и сведений по стажу СЗВ-ТД, СТД-Р;
• другие важные новшества.

II часть . ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК И СПОСОБОВ ЗАЩИТЫ (лектор Шиляева Ю. Г.)
 

1. Комиссии по легализации налоговой базы: заявленные убытки от ведения бизнеса, вычеты по НДС и т.п.. Порядок работы Права налоговых органов и обязанности налогоплательщиков. Ответственность налогоплательщика.
2. Камеральная налоговая проверка.
   • Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль под особым контролем.
   • Уточненная налоговая декларация или исправление ошибок в текущем налоговом (отчетном) периоде: «за» и «против» (мнения судебных органов, налоговых органов).
   • Уточненная налоговая декларация и возврат налога: условия, порядок, сроки.
   • Истребование документов или пояснений у налогоплательщика.
   • Основания истребования.
   • Порядок исполнения требований налогового органа.
   • Ответственность налогоплательщика.
   • Подлинники документов и возможность налогового органа с ними поработать.
   • Осмотр налоговым органом территорий, помещений, документов и предметов.
   • «Встречка»: действительно ли возможно истребовать документы вне проверки? (мнение налоговых органов, судебных органов).
3. Выездная налоговая проверка.
   • Место проведение выездной налоговой проверки и порядок его изменения.
   • Подлинники или копии документов должны быть представлены налогоплательщиком налоговому органу?
   • Случаи, позволяющие налоговому органу, вынести документы налогоплательщика с его территории.
   • Допросы свидетелей.
   • Что смущает налоговый орган в полученных свидетельских показаниях контрагента?
   • Случаи оспаривания Решения о продлении сроков выездной налоговой проверки.
   • Решение о приостановлении выездной налоговой проверки и мероприятия налогового контроля: спорные моменты.
   • Повторные выездные налоговые проверки при наличии решения суда.
4. Документирование результатов налоговых проверок.
   • Ошибки налоговых органов.
   • Ошибки налогоплательщика.
5. Мероприятия налогового контроля:
   • Допрос свидетелей административным органом (налоговым органом).
     Круг допрашиваемых лиц. Права свидетеля. Порядок допроса. Протокол допроса. Если свидетель «не помнит», «сомневается», «отказывается от участия в предпринимательской цепочке» или не является на допрос — является ли это доказательствами необоснованной налоговой выгоды? Свидетельское показание как доказательство.
   • Контрагенты в предпринимательской цепочки.
     До какого «звена контрагентов» исследуется предпринимательская цепочка. «Слабые звенья»: будет ли отвечать налогоплательщик? Признаки «неблагонадежных контрагентов». Порядок истребования документов у контрагентов. Изучение налоговым органом «досье контрагента».
   • Осмотр территории, помещения, документов, предметов: порядок, сроки, протокол и т.п.
     Что может свидетельствовать о необоснованной налоговой выгоде при осмотре? Осмотр у контрагентов.
6. Меры, предпринятые ФНС России в связи с нераспространением короновируса.
   • ​Приостановление проведения налоговых проверок до 1 мая 2020 года.
   • Возобновление проведения налоговых проверок после 1 мая 2020 г.
   • Вправе ли налоговый орган приостановить проведение камеральной налоговой проверки.
   • Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика в период обстоятельств непреодолимой силы.
   • Мероприятия налоговой проверки: быть или не быть.
   • Актуальность допроверочной работы налоговых органов в период обстоятельств непреодолимой силы.
   • Что будет с обеспечительными мерами: пеня, приостановление операций по счету и т.п.?
7. Возражения, жалобы налогоплательщика – это обязанность или его право? Что необходимо указывать в возражениях, жалобах.
   • Когда налогоплательщику необходимо представить дополнительные доказательства?
   • Сроки представления возражений, жалоб и правовые последствия для налогоплательщика от их представления.
8. Ответы на вопросы слушателей.