Проблемные вопросы учета и налогообложения производственных предприятий
Программа:
- Классификация имущества в качестве движимого или недвижимого
- 2018 - 2020 годы характерны большим числом дел по переквалификации движимого имущества в недвижимое для целей доначисления налога на имущество. Пошаговая инструкция по классификации имущества на движимое и недвижимое (для целей налогообложения) с учетом подходов, предложенных Верховным судом. Какие спорные вопросы остались?
- Строительство и реконструкция: застройщик – инвестор
- Первичные документы, формирование первоначальной стоимости объектов. Бухгалтерский и налоговый учет пуско – наладочных работ (под нагрузкой и без нагрузки), расходов на техприсоединение, обучения персонала, и т.д.).
- Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения
- Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов – электроэнергия, амортизация, заработная плата, материальные расходы.
- Внешнеэкономическая деятельность
- Вычет по НДС при «экспорте услуг» с 01.07.2019г. – Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. (нюансы применения).
- Сложности в раздельном учете по НДС у экспортеров сырьевых товаров (Письмо Минфина – вести учет «через восстановление» (т.е. когда весь НДС берется к вычету а в периоде отгрузки восстанавливается) нельзя. Cудебная практика по раздельному учету.
- Вопросы подтверждения ставки 0. Судебная практика.
- Если экспедитор при международной перевозке перевыставляет счета-фактуры перевозчиков (например, АО «РЖД»), которые везли товар только по России по ставке 20%, то принять к вычету НДС не получится; перевозчики на отдельных внутрироссийских этапах международной перевозки должны применять ставку 0% и это правило применяется к любым транспортно–экспедиционным услугам; если заказчик заключает договор с перевозчиком напрямую и перевозчик на внутрироссийском участке не знал об экспортном характере груза, у заказчика возникнет право на принятия НДС к вычету по ставке 20%.
- Учет импортных операций.
- Налоговые риск при отношениях в группе компаний, применяющих общую систему налогообложения
- Претензии по ценам – не только по контролируемым сделкам.
- Примеры судебной практики по доначислениям при деятельности работников одного предприятия в интересах другого предприятия группы (без оплаты).
- Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании; как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению; судебная практика Верховного суда по определению рыночной стоимости услуг по управлению.
- Применение соглашений об избежании двойного налогообложения
- Концепция фактического права на доход. Как подтвердить? Кондуитные сделки.
раздаточный материал