Проверки в 2023 году: оперативный инструктаж для главного бухгалтера

1. Новые требования НК по налоговому администрированию в 2023 г.:

• Единый налоговый счет и единый налоговый платеж, новый порядок зачета и возврата налога, новый срок давности для учета переплаты, совокупная обязанность налогоплательщика, новый порядок сверки платежей и  оформления платежных поручений на уплату ЕНП, формирование сальдо единого налогового счета на 01.01.2023.
• Учет платежей, произведенных в 2022 г., но задекларированных в 2023 г.
• Кому отменили плановые проверки и у кого они будут проводиться.
• Какие внеплановые проверки  будут проводить в 2023 году.
• Новый порядок проведения проверок по применению ККТ.
• Новые законы об уголовной ответственности должностных лиц компании за экономические преступления.
• Новый порядок возбуждения дел по налоговым преступлениям.

2. Налоговый контроль: стратегическая карта ФНС на 2023 – 2024 г.г.

• Основные критерии налоговых рисков.
• Требования налоговиков: как правильно отвечать и когда можно проигнорировать.
• Разъяснения ФНС о превышении полномочий налоговыми органами при истребовании документов и применении пп.4 п.1 ст.31 НК.
• Предпроверочный анализ деятельности компании: что за мероприятие и как лучше действовать налогоплательщику.
• Истребование документов по камеральной, выездной и вне рамок проверки.
• Как отвечать на претензии налоговой о контрагентах.
• Ответственность за непредставление документов и информации: в чем опасность и как снизить риски.
• Процедуры проверки (допрос, экспертиза, осмотр территории и помещений, истребование документов, выемка): что важно знать и что отвечать директору на допросе.

3. Пределы осуществления прав по статье 54.1 НК РФ.

• Новый подход налоговых и судебных органов к налоговой реконструкции в 2022 г.
• Разъяснения ФНС о доначислениях по отношениям с «техническими» контрагентами и о расчетах действительных налоговых обязательств по итогам проверок.
• Выявление выгодоприобретателей.  Налоговая безопасность при работе с контрагентами.
• Поможет ли налоговая оговорка взыскать недоимку, пени и штрафы по акту ВНП.
• Когда лучше раскрыть реального контрагента и сдать уточненные декларации.
• Проявление должной осмотрительности и получение обоснованной налоговой выгоды.
• Знаковые решения ВС. по налогам и проверкам 2022 г.

4. Автоматическая система контроля за уплатой НДС: как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС.

• Когда стоит добровольно уточнить свои обязательства по НДС.
• Как защититься от обвинений в неуплате налога.
• Важные судебные решения по НДС (КС РФ, ВС. РФ), которыми должны руководствоваться налоговые инспекторы и налогоплательщики.

5. Совместные проверки налоговых органов и трудовой инспекции по переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые: последствия для компании.

• Новая программа АСК – НДФЛ по контролю за доходами физлиц.
• Как налоговики выявляют «конвертные» схемы выплаты зарплаты.
• Работа с самозанятыми – налоговые риски: когда в самозанятом видят штатного сотрудника.

6. Дробление бизнеса – уклонение от уплаты налогов или разумные хозяйственные цели?

• Как контролирующие органы борются с противозаконными налоговыми схемами и фирмами – «однодневками».

7. Субсидиарная ответственность должностных лиц компании.

• Как доказывают недобросовестность контролирующих лиц.
• Когда по долгам компании будет отвечать директор, а когда – главный бухгалтер.
• Взгляд судебных органов на привлечение к ответственности главбуха.