Бухгалтер вернулся из отпуска: что нового

• Новые обязанности ФНС по совершению регистрационных действий
• Новые правила работы с уведомлениями (в том числе предоставление отрицательного уведомления)
• Новые правила  распоряжения сальдо ЕНС в пользу другого налогоплательщика
• Новые правила зачета положительного сальдо ЕНС
• Новые правила уплаты налогов и предоставления отчетности на территориях новых субъектов РФ
• Ужесточен штраф для ищущих пути уклонения от уплаты налогов после проверок
• Скорректированы положения о поручительстве и банковской гарантии (новое понятие - электронная банковская гарантия)
• Введены дополнительные особенности постановки и снятия с учета в налоговом органе иностранных граждан, организаций и международных компаний.
• Смягчены требования к переходу на обязательное применение МЧД
• Увеличены штрафы за непредставление сведений о работниках в военкоматы
• Утверждены перечни КБК на 2024 год
• Расширен перечень "офшорных зон"
• В НК РФ закреплена возможность введения налогов разового характера
• Утверждены форма и формат акта сверки принадлежности сумм, перечисленных (признаваемых) в качестве единого налогового платежа

Налог на прибыль

• Новый закон о налоге на сверхприбыль
• Новые правила применения коэффициента 1,5 к расходам на приобретение отечественного высокотехнологичного оборудования (перечень утвержден)
• Продлены правила учёта убытков прошлых лет
• Новые правила учета безвозмездных ОС
• Новые правила учета расходов по НИОКР
• Новые правила расчета налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям
• Изменен  перечень учитываемых  расходов на имущественное страхование
• Нормирование компенсаций за использование личного имущества в служебных целях и дистанционным работникам
• Новые правила налогообложения прибыли при реализации региональных инвестиционных проектов.

НДС

• Новые льготы для туроператоров
• Введен НДС на услуги застройщика
• Новый лимит для  без-НДС-ной передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг)
• Новые правила заявительного порядка возмещения НДС
• Продлена возможность заявительного возмещения НДС для широкого круга
• Новые правила работы с  электронными счетами-фактурами (в том числе в отношении прослеживаемых товаров)
• Новые коды операций, не подлежащих налогообложению НДС

НДФЛ

Абсолютно новые нормы

1. о  распределении НДФЛ  с ЕНС
2. о подаче уведомлений
3. о проведении зачета  НДФЛ

• Новые правила расчета налога при выплате доходов дистанционным работникам, вахтовикам, полевым, экспедиционным работникам
• Введена возможность уменьшения дохода от продажи имущественных прав на расходы
• Новые условия предоставления социальных вычетов
• Разработана форма заявления на упрощенное получение социальных вычетов
• Установлены особенности освобождения реализации имущества, полученного налогоплательщиком - учредителем личного фонда.
• Внесены  изменения в форму декларации 3-НДФЛ
• Расчет 6-НДФЛ опять меняется

Страховые взносы

• Введены страховые взносы,  с вознаграждений членам совета многоквартирного дома, включая председателя
• Установлены новые правила уплаты взносов с выплат  иностранным работникам
• Изменен перечень не учитываемых доходов при назначении единого универсального  пособия
• Определены значения основных показателей по видам экономической деятельности для расчета скидок и надбавок к тарифам на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний на 2024 год

Страховые взносы:  ИП, самозанятые

• Повышены фиксированные страховые взносы  ИП в 2024 году
• Новые правила уменьшения УСН и ПСН на перечисленные страховые взносы
• Введена ежегодная индексация налоговой базы по ПСН, которую акцептовать должен будет каждый регион

Спецрежимы

• Новое разрешение применения УСН инвестиционным советником
• Новые правила исчисления и уплаты УСН в случае переезда в другой регион в течение налогового периода 

Имущественные налоги

• Введен запрет на возврат имущественных налогов, уплаченных ранее срока
• В целях расчета налога на имущество физлиц садовые дома приравнены к жилым
• Введено автоматическое приостановление  исчисления транспортного налога с угнанных автомобилей.
• Расширен информационный обмен ФНС с различными госорганами
• Введены новые правила налогообложения участков, расположенных на территориях двух муниципальных образований.
• Изменены сроки по налогу на имущество организаций (годовая декларация, уведомление о единой по региону декларации)
• Изменены  сроки для начисления повышающих коэффициентов к земельному налогу с участков, приобретенных для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории
• Дополнен перечень кодов налоговых льгот по налогу на имущество организаций