Бухгалтерский и налоговый учет затрат. Расхождения между бухгалтерской отчетностью и декларацией по налогу на прибыль.Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

Принципы классификации и признания расходов в налоговом и бухгалтерском учёте: что в них общего и чем они отличаются:

• Соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика)
• Соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).

Особенности признания отдельных видов расходов в бухгалтерском и налоговом учёте: порядок, сложные вопросы

• Расходы при реализации товаров
• Расходы при реализации недвижимости
• Расходы при реализации работ, в том числе. по длительным договорам
• Расходы при реализации услуг
• Расходы, связанные с расчётами. Договоры в условных единицах и в иностранной валюте, разницы между бухгалтерским и налоговым учётом
• Расходы, распределяемые между отчётными периодами. Расходы и доходы будущих периодов. Учёт расходов при отсутствии доходов
• Расходы и доходы, связанные с капитальными вложениями, основными средствами и нематериальными активами. Сходства и отличия подходов к определению стоимостного лимита, инвентарного объекта, срока полезного использования, амортизируемой стоимости, списанию малоценных основных средств, учёту ремонтов
• Расходы и доходы, связанные с запасами. Различия и совпадения в составе запасов, структуре их себестоимости, оценке, моменте и объёме признания в расходах
• Прямые и косвенные расходы.
• Расходы, связанные с оплатой труда и социальными выплатами (выходные пособия, премии и надбавки, форменная одежда, отпускные, оплата жилья за работника)
•  Расходы в виде процентов по займам и кредитам (порядок признания, определение предельной суммы, учитываемой в расходах).
• Компенсации за использование личного имущества в служебных целях
• Арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, улучшения арендованного имущества)
• Амортизационная премия

Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли

 Нормы, установленные Налоговым кодексом РФ:

•  Расходы на добровольное страхование работников
• Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения
• Расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанных работодателем работникам, их супругам, родителям, детям (в т.ч. усыновленным)
• Расходы на НИОКР
• Представительские расходы
• Расходы на рекламу
• Расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции
• Расходы на приобретение права на земельные участки

Нормы, установленные иными НПА (определяемые в особом порядке):

• Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке МПЗ
• Расходы по оплате стоимости проезда и провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам его семьи
• Расходы на обязательное страхование имущества
• Суммы выплаченных подъемных
• Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личного транспорта
• Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление
• Расходы на содержание вахтовых и временных поселков
• Расходы обслуживающих производств и хозяйств.

Убытки: порядок признания, списания  и учета

• безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
• при уступке права требования
• при реализации амортизируемого имущества

Признание расходов прошлых лет. Применение норм ФСБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ

Отражение различий между бухгалтерским и налоговым учётом по правилам ПБУ 18/02

• читаем правильно и простым языком ПБУ 18/02
• нюансы заполнения бухгалтерской и налоговой отчетности при наличии разниц в учете