Что год грядущий нам готовит

Администрирование

• Новые правила работы с ЕНС и ЕНП
• Новые штрафы в НК РФ
• Скорректированы положения о поручительстве и банковской гарантии (новое понятие - электронная банковская гарантия)
• Новые случаи  признания лиц взаимозависимыми
• Новые правила исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП по данным платформы "Знай своего клиента"
• Новая форма подачи пояснений на сообщение ФНС об исчисленных налогах
• Новые обязанности ФНС по совершению регистрационных действий
• Новые правила принятия обеспечительных мер ФНС
• Новые лимиты для получения отсрочки и рассрочки по НК РФ
• Новые перечни КБК на 2024
• Расширен перечень "офшорных зон": чем грозит
• Новые формы Росстата
• Новые электронные сервисы ФНС

Налог на прибыль

• Новый закон о налоге на сверхприбыль
• Новые правила применения коэффициента 1,5 к расходам на приобретение отечественного высокотехнологичного оборудования (перечень утвержден)
• Новые значения интервалов предельных процентных ставок по долговым обязательствам
• Продлены правила учёта убытков прошлых лет
• Новые правила учета безвозмездных ОС
• Новые правила учета расходов по НИОКР
• Новый порядок проверки соответствия перечню для расходов на НИОКР
• Новые необлагаемые доходы от безвозмездной передачи исключительных прав (предоставления права использования) РИД, созданных при выполнении государственного или муниципального контракта
• Новые правила расчета налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям
• Изменен  перечень учитываемых  расходов на имущественное страхование
• Нормирование компенсаций за использование личного имущества в служебных целях и дистанционным работникам
• Новые правила налогообложения прибыли при реализации региональных инвестиционных проектов.
• Новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов
• Утверждена форма налоговой декларации по налогу на сверхприбыль

НДС

• Новые льготы для туроператоров
• Новые льготы: расширен перечень товаров для детей, реализация которых облагается НДС по ставке 10%
• Новые перечни медицинских товаров для льгот по НДС
• Новые правила освобождения от НДС услуг общепита
• Введен НДС на услуги застройщика
• Новый лимит для  без-НДС-ной передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг)
• Новые правила заявительного порядка возмещения НДС
• Новые правила работы с  электронными счетами-фактурами (в том числе в отношении прослеживаемых товаров)
• Новый перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС
• Утвержден перечень электронных услуг для уплаты НДС резидентами стран ЕАЭС
• Новые обязанности посредников по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС
• Новые коды операций, не подлежащих налогообложению НДС
• Штрафы за прослеживаемость: реальность 2024

НДФЛ

• Абсолютно новые нормы
  •  о  распределении НДФЛ  с ЕНС
  •  о проведении зачета  НДФЛ
  •  о подаче уведомлений
  • о периоде удержания и сроках перечисления НДФЛ
• Новые правила расчета налога при выплате доходов дистанционным работникам, вахтовикам, полевым, экспедиционным работникам
• Новые правила налогообложения капитализированных процентов, имущественных прав, цифровых активов, перевод активов в РФ
• Введена возможность уменьшения дохода от продажи имущественных прав на расходы
• Установлены особенности освобождения дохода при реализации имущества
• Новые условия предоставления социальных вычетов
• Новые условия и порядок предоставления стандартных вычетов
• Новые необлагаемые доходы от безвозмездной передачи исключительных прав (предоставления права использования) РИД, созданных при выполнении государственного или муниципального контракта
• Внесены  изменения в форму декларации 3-НДФЛ
• Расчет 6-НДФЛ изменен

Страховые взносы

Новое в законодательстве:

• Новые правила зачета  страховых взносов с ЕНС
• Введены страховые взносы,  с вознаграждений руководству МКД
• Новые правила уплаты взносов с выплат  иностранным работникам
• Новые правила обложения страховыми взносами военных пенсионеров, самостоятельно обеспечивающих себя работой
• Уточнен порядок подачи расчета по страховым взносам крупнейшими налогоплательщиками

СФР:

• Новая инструкция по ведению персонифицированного учета
• Обновлен порядок корректировки сведений персонифицированного учета и внесения изменений в индивидуальный лицевой счет
• Установлено беззаявительное назначение некоторых пенсий
• Созданы внесудебных механизмов защиты пенсионных накоплений

ФСС:

• Взносы на травматизм: тарифы, классы профессионального риска и особенности уплаты 2024
• Страхование от несчастных случаев: обновлены документы для подтверждения вида деятельности
• Определены значения основных показателей по видам экономической деятельности для расчета скидок и надбавок к тарифам на ОСС от НС и ПЗ на 2024 год
• Утверждены формы документов для получения отсрочки (рассрочки) по уплате взносов на травматизм
• Изменен порядок возмещения расходов на предупредительные меры

Пособия:

• Изменен перечень не учитываемых доходов при назначении единого универсального  пособия
• Новый порядок возмещения расходов страхователя на выплату пособия на погребение

Отчетность:

• РСВ и отчет по персонифицированным сведениям изменены
• ЕФС-1 изменена
• Отчеты в ЕСФР по персонифицированному учету меняются

Страховые взносы:  ИП, самозанятые

• Размеры обязательных платежей 2023
• Порядок уплаты фиксированных платежей
• Порядок уплаты 1% с доходов,  превышающих 300 000 рублей
• Новые правила уменьшения УСН и ПСН на перечисленные страховые взносы
• Расширен перечень случаев, при которых ИП не платят взносы за себя
• Повышены фиксированные страховые взносы  ИП в 2024 году
• АУСН: взносы на травматизм повышены

Спецрежимы

• Новые коэффициенты-дефляторы 2024
• Новые разрешения и новые запреты применения УСН
• Новые правила исчисления и уплаты УСН
• Новые правила исчисления и уплаты УСН в случае переезда в другой регион в течение налогового периода 
• Установлена возможность индексировать размеры ПВГД по всем или отдельным видам деятельности на ПСН (на уровне субъекта РФ)
• Региональные особенности применения УСН и ПСН

Имущественные налоги

• Введен запрет на возврат имущественных налогов, уплаченных ранее срока
• В целях расчета налога на имущество физлиц садовые дома приравнены к жилым
• Введено автоматическое приостановление  исчисления транспортного налога с угнанных автомобилей.
• Расширен информационный обмен ФНС с различными госорганами
• Введены новые правила налогообложения участков, расположенных на территориях двух муниципальных образований.
• Изменены сроки по налогу на имущество организаций (годовая декларация, уведомление о единой по региону декларации)
• Изменены  сроки для начисления повышающих коэффициентов к земельному налогу с участков, приобретенных для жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории
• Дополнен перечень кодов налоговых льгот по налогу на имущество организаций
• Региональные особенности применения имущественных налогов
• Новый перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости