Производственные предприятия. Проблемные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
Начало
10-00 до 17-00 (Республика Башкортостан: онлайн)
8-00 до 15-00 (Краснодарский край: онлайн)
Продолжительность
8 ак. часов
Лекторы
Иваницкий
Виктор Сергеевич
партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал»
(25 место в рэнкинге РФ за 2022 год по данным сайта рейтинговой группы RAEX
https://raex-rr.com/b2b/audit/biggest_audit_groups/2022/),
кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), дополнительная квалификация ДипИФР МСФО АССА.
Стаж работы в сфере экономического консалтинга - 17 лет.
Программа
- Применяем новые ФСБУ: разница в бухгалтерском и налоговом учете основных средств (19 различий), разница в бухгалтерском и налоговом учете материалов.
- Себестоимость на производственном предприятии. Прямые и косвенные расходы для целей налогообложения. Проблемные вопросы по отнесению отдельных категорий расходов – электроэнергия, амортизация, заработная плата, материальные расходы. Возвратные и невозвратные отходы. Способы учета готовой продукции.
- Применение п.2. ст. 271 при производстве продукции с длительным циклом (признание дохода от реализации до передачи продукции в соответствии с принципом формирования расходов). Письма Минфина (в пользу налогоплательщиков) и последняя судебная практика (не в пользу налогоплательщиков).
- Строительство и реконструкция производственных и административных зданий: расходы на отдел капитального строительства в бухгалтерском и налоговом учете; cнос построек, фундаментов для нового строительства; пуско-наладочные работы; затраты на хранение оборудования, которое будет смонтировано, формируют стоимость амортизируемого имущества; затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций; учет расходов на приобретение программных продуктов, неисключительных прав по лицензионному соглашению, которое относится к оборудованию; учет расходов на обучение персонала, связанного с пуско-наладочными работами; временные здания и сооружения; порядок учета затрат при строительстве объектов по благоустройству предзаводской территории (в т.ч. строительство автостоянки), благоустройство территории комплекса, строительно-монтажные работы для собственного потребления.
- Внешнеэкономическая деятельность производственного предприятия: реформа подтверждения ставки 0 при экспорте (ФЗ от 19.12.2022 №549-ФЗ), единый налоговый счет с 2023 года – изменение в налоговом агентировании по НДС и налогу на прибыль при внешнеэкономической деятельности (263-ФЗ от 14.07.2022), изменения по вычетам НДС налоговыми агентами, связанные с введением механизма единого налогового счета (565-ФЗ от 28.12.2022); внесение изменений в «налоговое» Приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе - Федеральный закон 574-ФЗ от 29.12.2022, возвращение обязанности налогового агентирования по НДС при оплате электронных услуг иностранных организаций (323-ФЗ от 14.07.2022), проблемы применения Федерального закона 67-ФЗ от 26.03.2022, в том числе по курсовой разнице, начисленной по требованиям (обязательствам) выраженным в иностранной валюте, которая учитывается при расчете налоговой базы по мере погашения указанной задолженности (с 2022 года положительная, с 2023 года и положительная, и отрицательная). Противоположные позиции по учету курсовой разницы в 2022 году в разных письмах Минфина и ФНС.
- Изменения в ст. 148 НК РФ (место выполнения работ, оказания услуг; законопроект 542-8 (совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от НДС).
- Раздельный учет у экспортеров. Сложности в раздельном учете при экспорте сырьевых товаров. Позиция Минфина (Письма от 06.03. 2017 N 03-07-08/12468, от 17.07.2019 N03-07-08/53071 и др.), судебная практика (Постановления АС ВСО от 18.02.2020 NФ02-222/2020, АС МО от 11.08.2017 N Ф05-11202/2017, АС СЗО от 20.09.2018 N Ф07-10003/2018, Определения ВС РФ от 29.11.2017 N 307-КГ17-17511, от 10.05.2017 N 309-КГ17-4792, 4ААС от 01.06.2020 N 04АП-6600/2019 и др.).
- Подтверждение ставки 0% (судебная практика). Если экспедитор при международной перевозке перевыставляет СФ перевозчиков (например, АО «РЖД»), которые везли товар только по России по ставке 20%, то принять к вычету НДС не получится (Определение ВС РФ N 304-КГ18-23144); перевозчики на отдельных внутрироссийских этапах международной перевозки должны применять ставку 0% (п.18 ПП ВАС РФ № 33) и это правило применяется к любым транспортно–экспедиционным услугам (Определения ВС РФ N307-КГ18-1802, N304-КГ15-18260, N307-КГ16-14261 и др.); взыскание с экспедитора сумм НДС, если он неправомерно применил ставку 20, а не 0 – Определение ВС РФ N305-ЭС14-8805; если заказчик заключает договор с перевозчиком напрямую и перевозчик на внутрироссийском участке не знал об экспортном характере груза, у заказчика возникнет право на принятия НДС к вычету по ставке 20% (Определение ВС РФ N 308-КГ17-20263).
- Учет импортных операций. Определение ВС РФ №306-ЭС21-10075 - концепция «должной степени осмотрительности и осторожности» применяется не только в налоговых правоотношениях, но и в отношениях по уплате таможенных платежей – если она не проявлена в отношениях с российским поставщиком импортного оборудования, то с покупателя ФТС России может взыскать недоплаченные поставщиком – импортером таможенные платежи.
- Налоговые риск при отношениях в группе компаний, применяющих общую систему налогообложения. Налоговые риски, связанные с безвозмездными залогами/поручительствами по обязательствам третьих лиц. Судебная практика по внутригрупповым займам: Претензии по ценам – не только по контролируемым сделкам. Примеры судебной практики по доначислениям при деятельности работников одного предприятия в интересах другого предприятия группы (без оплаты); налоговые последствия безвозмездного получения товаров, работ, услуг; беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства. Письмо ФНС от 10.03.2021г. №БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. Письмо ФНС от 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ (внутригрупповые сделки). Споры про экономическую обоснованность расходов – проигрыш в Верховном суде налогоплательщика по услугам управляющей компании (Определение ВС РФ № 305-КГ17-22822); как ФНС рассчитывает рыночную стоимость услуг по управлению (дело А76-19287/2018); судебная практика ВС РФ по определению рыночной стоимости услуг по управлению. Высокие зарплаты и премии топ – менеджменту – когда суды отказывают в возможности учета в составе расходов?
- Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения.Регистрация в Казахстане или ОАЭ компании для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в РФ и на импорт из РФ (налогообложение, уплата таможенных платежей).
- Прочие вопросы бухгалтера производственного предприятия: выплаты на основании коллективных договоров, которые не зависят от стажа, должности, заработной платы не облагаются страховыми взносами. Компенсация на питание и фитнес, выплаты к 01.09, выплаты одиноким матерям/отцам, ученический договор и пр.: примеры судебной практики
Зарегистрироваться
Звоните:8(347)216-42-15, 248-43-28 (Уфа) +7(909)35-111-25 (Краснодар) Пишите: respect@institutrb.ru
версия для печати
