1
Первичные учетные документы в бухгалтерском и налоговом учете
- Обязательные требования к реквизитам первичных учетных документов, в соответствии с ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот». Новые понятия «оправдательного» документа и «первичного» документы: разъяснения Минфина РФ. Какие документы принимаются к бухгалтерскому и налоговому учету (чеки, договоры, судебные акты, счета, товарные накладные), какие реквизиты должны содержать.
- Копии первичных учетных документов, можно ли их принимать в целях налогового и бухгалтерского учета, разъяснения Верховного суда и Минфина.
2
Выдача денежных средств подотчет
- Новые правила выдачи денежных средств работникам в подотчет (общехозяйственные расходы, командировки, представительские), изменения Указаний №3210-У. Обновленные сроки возврата денежных средств.
- Очередная волна налоговых проверок и решений судов по переквалификации подотчета в «заработную плату» (обзор судебной практики 2023 гг.), с целью доначисления НДФЛ и страховых взносов. Разберемся как правильно и своевременно организовать возврат денежных средств от работников и в каком случае будут риски доначисления налогов.
3
Командировочные расходы
- Командировочные расходы руководителя, которые не примут налоговые органы, обзор судебной практики. Подтверждение обоснованности командировочных расходов программами, приглашениями и иными документами.
- Налоговые последствия расходов на проживание работника в командировке, если в документах отдельно выделен завтрак, комментарии контролирующих органов.
- Приобретение для руководителя фотоаппаратов, смартфонов, планшетов…
- NEW! С марта 2023 года в Постановление №749 о направлении работников в командировку внесены изменения, определен период проживания в командировке, как это повлияет на командировочные расходы и их оформление?
- Первичные учетные документы при оформлении командировок. Составление командировочного удостоверения. Работник потерял документы по командировочным расходам.
- Учет командировочных расходов. Документальное оформление: проездные документы с питанием и прочими услугами. НДС в командировочных расходах и принятие к вычету (типовые ошибки бухгалтеров). Направление работника в командировку в выходной праздничный день, порядок оплаты с учетом практики судов последних двух лет. Оплата за работу в выходной день – двойной средний или двойная тарифная ставка?
- Расходы работников в командировке на каршеринг и такси по приложению. Пакет документов.
- NEW! C 1 января 2024 года, суточные при разъездном характере работы станут лимитированные, пока при разъездном характере работы лимит суточных не ограничен для НДФЛ и страховых взносов. Как определить характер работы: командировки или разъездной характер. Можно ли руководству устанавливать разъездной характер работы? Надбавки за вахтовый метод работы облагаются НДФЛ.
- Использование служебного и личного автотранспорта: как правильнее и как выгоднее (договор аренды транспортного средства или компенсация). Завуалированная заработная плата в аренде транспортного средства, практика судов.
4
Представительские расходы
- Учет в качестве представительских расходов: организация приемов с фактическими и потенциальными клиентами, питание, алкоголь, доставка и прочее расходы. Расходы по организации форумов, налогообложение проживания приглашенных гостей. Анализ судебной практики.
