Курс повышения квалификации "Бухгалтерский учет и налогообложение для государственных (муниципальных) учреждений"

1. Новое в налогообложении учреждений госсектора в 2026 году
• Новая ставка НДС 22% и порядок ее применения к товарам (работам, услугам), отгруженным или оплаченным до 1 января 2026 года
• Дальнейшие изменения в налогообложении прибыли: имущество, не амортизируемое для целей налогового учета, запрет на уменьшение налоговой базы за счет убытков прошлых лет и другие
• Новое в УСН для автономных учреждений – снижение порога для освобождения от НДС в 2026 (2027) году; выбор пониженной или полной ставки налога в зависимости от доходов учреждения
• Прочие изменения в налогообложении отдельных учреждений – туристический налог; изменения в страховых взносах; особенности отчетности по земельному, транспортному и налогу на имущество с 2027 года
2. Особенности обложения деятельности учреждений налогом на добавленную стоимость
• Учреждение – налогоплательщик НДС и особенности применения освобождения от обязанностей налогоплательщика
• Платные услуги учреждений как объект обложения НДС
• НДС при сдаче имущества в аренду и возмещении эксплуатационных расходов
• Особенности формирования налоговой базы по НДС при реализации имущества
• Порядок применения налоговых вычетов по НДС, в том числе при приобретении товаров (работ, услуг) и их использовании в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС
3. Налог на прибыль в деятельности учреждений
• Учреждение – плательщик налога на прибыль; порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль отдельными типами учреждений
• Порядок определения доходов и расходов по операциям реализации; особенности начисления расходов в случае использования товаров (работ, услуг) как в бюджетной, так и в приносящей доход деятельности; расходы учреждений, не учитываемые при расчете налоговой базы
• Порядок расчета и отражения разниц между бюджетным и налоговым учетом при определении расходов
• Особенности формирования налога на прибыль при сдаче имущества в аренду и при получении имущества в безвозмездное пользование
• Реализация имущества как объект обложения налогом на прибыль
• Доходы и расходы учреждений по внереализационным операциям (штрафы/пени, дарения, излишки по инвентаризации и т.п.)
4. Особенности учета операций в рамках ЕНП
• Налоги и платежи входящие и не входящие в ЕНП; сроки подачи деклараций (расчетов) и уплаты налогов, входящих в ЕНП; очередность платежей в рамках ЕНП
• Порядок формирования сальдо ЕНП и порядок его обжалования в ФНС; что делать с положительным/отрицательным начальным сальдо ЕНП
• Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по платежам в бюджет согласно последним документам Минфина – особенности применения и закрытия счета 30314
• Как провести сверку расчетов по ЕНП с налоговой в 2025 году; новая Справка о сальдо ЕНП (ф. 1160082) и иные документы для сверки расчетов

1. Новые правила расчета средней заработной платы, правила их применения и решения возникших сложностей.
• Расчет выходных пособий и иных выплат при увольнении – где применять коэффициент 20,58 (21) и где нет, как считать двухнедельное выходное пособие и прочие выплаты при увольнении, о пропорциях «0,677» и др.
• Новые выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка. Индексация среднего заработка.
2. Изменения в сфере налогообложения.
• Выделение РК и СН из среднего заработка.
• Изменения в части налоговых вычетов с 2026 года.
• «Авансовые» уведомления по НДФЛ и страховым взносам, особенности зачета платежей.
• Новый лимит выплат по случаю рождения ребенка, его влияние на необходимое изменение порядка заполнения персонифицированной отчетности и РСВ.
3. Отчетность.
• Новый РСВ с 2026 года.
• Персонифицированная отчетность в СФР, изменения 2026 г.г., отмена обязательной выдачи сведений при увольнении.
• Отражение «командировочных» расходов в отчетности по взносам.
• Уточнения в части страховых взносов от несчастных случаев на производстве.
4. Изменения в ТК РФ, рассматриваемые в Госдуме.
• Сроки вступления в силу.
• Новые ограничения сверхурочных работ и их оплаты.
• Особенности оплаты сверхурочной работы в рамках суммированного учета рабочего времени.
• Новые основания для отзыва работника из отпуска.
• Период «охлаждения» для соглашения о неполном рабочем времени.

1. Нововведения в бюджетном учете 2026 года
• Обзор изменений в нормативной базе (приказы Минфина РФ 121н, 132н, 133н). Ключевые принципы учетной политики учреждений на 2026 г.: структура и адаптация локальных актов учреждения. Влияние учетной политики на ведение бухгалтерского учета в организациях бюджетной сферы
2. Типичные риски и ошибки в бюджетном учете
• Риски классификации операций: ошибки в отражении бухгалтерских операциях, нарушения в учете имущества и обязательств. Анализ судебных решений и проверок по организации и ведению бухгалтерского учета бюджетной сферы
3. Оптимальные решения и меры минимизации рисков
• Технологическая интеграция и ее влияние на организацию внутреннего контроля в учреждения. Регламентация деятельности учреждения в рамках организации внутреннего контроля. Контрольные процедуры и документирование действий субъектов контроля. Рекомендации по оптимизации: движение НФА, инвентаризация задолженностей

• Постановление Правительства РФ от 23.12.2024 N 1875 – как ужесточение правил применения национального режима повлияет на принятие финансовых решений и ведение бюджетного учёта.
• Распоряжение Правительства РФ от 26 июня 2024 г. N 1636-р – как изменятся малые закупки в 2026 году.
• Обсуждаем порядок приёмки товаров, работ и услуг и его отражение на счетах бюджетного учёта: как повлияет на работу контрактной службы и бухгалтерии введение правил закрытия отчетных (операционных периодов)?
• Изменение в порядке учёта отложенных и денежных обязательств (приказы Минфина РФ от 30.08.2024 121н, от 20.09.2024 132н, 133н): как организовать учёт, с какой информацией работать?
• Документация о закупке: что изменилось с 01.01.2026 и как это повлияет на ведении счёта 502.17?
• Учёт независимых гарантий на забалансовых счетах: основные ошибки, которые допускает бухгалтер. Изучаем практику проверок Казначейства РФ.
• Электронный документооборот в бухгалтерском учёте: как организовать взаимодействие с контрактной службой в 2026 году.
• Внутренний контроль документов, которые представляет контрактная служба: как организовать? Какие требования к контролю предъявляют стандарты Минфина.