НДС, прибыль, зарплата. Изменения 2025. Сложные вопросы, актуальная судебная практика

• Верховный суд РФ рассказал, как доначисляют налоги работодателям, при переквалификации договоров с «самозанятыми» в трудовые отношения.
• Электронные сервисы налогового органа. «Старт бизнеса онлайн» продлили до марта 2026 года. «Прозрачный бизнес», «Копии учредительных документов», проверка НПД и другие.
• При излишнем взыскании налогов и страховых взносов с налогоплательщика, налоговому органу придется заплатить проценты (двойное списание налогов с ЕНС). Новая Справка по ЕНС с 1 февраля 2025 года стала более информативной. Как не допустить начисление пени и штрафа за несвоевременную уплату налога, новые правила с 2025 года.
• Расширен перечень лиц, которые должны использовать ККТ с 1 марта 2025 г. с 1 марта чеки нужно направлять в сервис «Мои чеки онлайн». Упрощенная регистрация ККТ с 1 марта.
• Обзор судебной практики по привлечению к административной и уголовной ответственности за налоговые правонарушения: кого будут привлекать руководителя или главного бухгалтера?
• Можно ли доначислить незадекларированные налоги только на основании показаний свидетелей?
• В 2024 году, банки активизировались с проверками организаций и ИП по 115-ФЗ, требуя заплатить повышенную комиссию. Обзор практики ВС РФ о правомерности взыскания повышенной комиссии банками.
• Может ли налоговый орган истребовать документы и информацию за пределами трехлетнего срока. Истребование справок и оборотно-сальдовых ведомостей.

• Новые подходы налоговых органов к признанию дебиторской и кредиторской задолженности по ликвидированным контрагентам. При «нереальности» сделки признать внереализационные расходы по дебиторской задолженности не получится.
• Учет в расходах потерь от брака, если виновных не искали.
• С 1 сентября 2025 года утратит силу Постановление Правительства РФ №749 о направлении сотрудников в служебную командировку. Когда командировочные расходы могут быть исключены: есть документы, но нет экономической обоснованности. Документы, подтверждающие расходы на авиа перелет.
• Новые комментарии Минфина РФ о видах рекламы, учитываемой и не учитываемой по налогу на прибыль.
• Расходы налогоплательщика на обучение работников, тимбилдинг и учет по налогу на прибыль.
• Какие документы подтверждают расходы на доставку товара, новые комментарии Минфина РФ.
• Учет в расходах по прибыли премий (стимулирующих выплат) работникам.
• Формы первичных документов, подтверждающие расход по налогу на прибыль.
• КС РФ пересмотрел налогообложение при выходе участника из общества. Налоговые обязательства при выплате дивидендов. В чем разница?
• Безвозмездная передача денежных средств учредителем, налоговые последствия.

• Принятие НДС к вычету по общехозяйственным расходам: документальное оформление обоснованность расходов. НДС по чекам. Суд рассказал, как считать 3-и года для вычетов по НДС. Срок возврата переплаты по НДС в случае признания сделки недействительной.
• С 1 июля 2025 года, вступают в силу обновленные форматы книги покупок и книги продаж.
• В личном кабинете налогоплательщика – юридического лица, можно сделать выписку по разрывам по НДС. С 10 февраля 2025 года заработала методика анализа деятельности ИП, в том числе и для лиц, применяющих УСН. Налоговая готовится к проверкам по вычетам НДС у упрощенцев.
• Изменение системы налогообложения, переход на уплату НДС «упрощенцами», как правильно сформировать стоимость товаров (работ, услуг): НДС «сверху» или «внутри» цены товара. Противоречивая практика Верховного суда РФ.

• В ближайшее время законодатель освободит физических лиц от сдачи 3-НДФЛ.
• Новая форма РСВ и ЕФС-1. Новые основания и сроки по договорам ГПХ. Сдать форму ЕФС-1 необходимо в зависимости от даты начала и окончания работ по договору ГПХ. Обзор практики судов о дате предоставления отечности.
• Как снизить размер штрафа за несвоевременную сдачу форму ЕФС-1, обзор практики. Кого привлекают к ответственности (главного бухгалтера или руководителя) за несвоевременную сдачу ЕФС-1.
• С 1 сентября 2025 года, будет действовать обновленное Постановление Правительства №922 «Об особенностях порядка расчета среднего заработка…»
• Новый порядок расчета среднего заработка при увольнении (по соглашению сторон), который не облагается НДФЛ с 2025 года.
• НДФЛ при выпуске «зарплатной» карты работнику. Фитнес-вычет. НДФЛ и страховые взносы в связи со смертью работника. Вычеты разведенному родителю, родителю, вступившему в брак, родитель лишенный родительских прав имеет право на налоговый вычет. Должен ли в 2025 году работник писать заявление на предоставление вычетов.
• Обзор судебной практики по обложению страховыми взносами спорных выплаты: материальная помощь, питание, материальная помощь на лечение и др.
• Компенсация за задержку заработной платы облагается НДФЛ и страховыми взносами.
• Расчетный листок: один или два раза в месяц, комментарии Роструда.
• Медицинские осмотры, оплата военных сборов и компенсация в военном комиссариате.
• Подтверждение тарифа страховых взносов от НС и ПЗ позже установленных сроков, суды поддерживают право страхователя.
• Начисление страховых взносов на материальную помощь приводит к возмещению убытков СФР. СФР взыщет убытки с работодателя, если работник скроет свою инвалидность.
• Назначение больничного, когда второй родственник в отпуске по уходу за ребенком. Поправки с 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»