Вопрос: В отчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. в стр. 110 разд. 2 необходимо указывать начисления по 31.03.2023 или по 22.03.2023?
Ответ: В строке 110 разд. 2 указываются доходы, начисленные и выплаченные за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Раздел 2 - данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
Поле 110 - зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в I квартале 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты.
В поле 110 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.
|
|
|
Зарплату за вторую половину декабря 2022 г., выплаченную в январе, включите в 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 г., при этом в разд. 1 покажите налог со всей декабрьской зарплаты, включая аванс (Письма ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@, от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@). |
|
Расчет заполняйте по новой форме, основные изменения связаны с переходом на единые сроки уплаты НДФЛ с любых доходов.
Заполните титульный лист, разд. 1 - по каждому КБК и разд. 2 - по каждому КБК и каждой ставке налога. Справки о доходах не заполняйте, они нужны только в годовом 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
Раздел 1 - НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам в 1 кв. (п. 3.2 Порядка).
Поле 020 - НДФЛ к уплате в 1 кв. Поля 021, 022, 023 - НДФЛ со сроками уплаты 30.01.2023, 28.02.2023 и 28.03.2023. Поле 024 не заполняйте.
Поле 030 - НДФЛ, который вернули работникам в 1 кв. Разбейте налог по датам: поле 031 - дата возврата, 032 - возвращенная сумма.
Раздел 2 - данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
Поле 110 - зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в 1 кв. 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Поле 130 - вычеты, поле 140 - исчисленный с этих доходов НДФЛ (п. 4.1 Порядка, Письмо ФНС от 06.03.2023 N ЗГ-3-11/3160@).
Поле 160 - налог, удержанный в 1 кв. Этот налог может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140, например, если были доходы в натуральной форме.
Поле 170 - только НДФЛ, который не сможете удержать до конца года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.
Поле 180 - излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года.
Поле 190 - НДФЛ, возвращенный работникам с начала года.
Вебинар по теме: "Подготовка к сдаче зарплатной отчетности за 1 квартал 2023 года. Изменения в расчете заработной платы и зарплатных налогах".