Какая налоговая ставка по НДС применяется при аренде помещения у органа государственной исполнительной власти?

Вопрос: Какая налоговая ставка по НДС применяется при аренде помещения у органа государственной исполнительной власти: расчетная 20/120 или 20%?

Ответ: Налоговому агенту для расчета НДС нужно умножить налоговую базу на налоговую ставку.

В зависимости от того, указана ли в договоре плата с учетом НДС или без него, налог рассчитайте так:

• если по договору арендная плата включает НДС, то сумму налога определите расчетным методом:

Указанную ставку НДС нужно применять и в том случае, если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС. Пониженные ставки НДС в данном случае не применяются;

• если из договора следует, что арендная плата не включает НДС, то сначала увеличьте сумму арендной платы на НДС по ставке 20%. Затем умножьте полученный результат на ставку 20/120.

Эти же ставки применяйте и в том случае, если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок НДС. Пониженные ставки в данном случае не применяются.

Как налоговому агенту составить счет-фактуру при аренде государственного и муниципального имущества

Счет-фактуру составьте не позднее пяти календарных дней со дня перечисления арендной платы (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в тот день, когда его составили, а в книге покупок - при возникновении права на вычет НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ, п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).

Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}