Вопрос: С 01.01.2025 применяется новый туристический налог. Каковы его ставки?
Ответ: Ставки могут различаться в зависимости от сезона и (или) категории объекта размещения.
Размер ставок не может быть больше максимальных ставок, которые установлены Налоговым кодексом РФ:
- в 2025 г. - 1%;
- в 2026 г. - 2%;
- в 2027 г. - 3%;
- в 2028 г. - 4%;
- в 2029 г. и далее - 5%.
Как рассчитать туристический налог
Налог исчислите в момент полного расчета с потребителем по формуле (п. 1 ст. 418.4, п. 1 ст. 418.7 НК РФ).
Есть отдельные категории физлиц, стоимость услуг для которых не включается в налоговую базу.
Ставки могут различаться в зависимости от сезона и (или) категории объекта размещения (п. 2 ст. 418.5 НК РФ).
Рассчитанную сумму налога сравните с минимальной суммой туристического налога. Если исчисленная сумма окажется меньше суммы минимального налога, заплатить нужно будет минимальный налог (п. 1 ст. 418.7 НК РФ).
Сумма минимального налога рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 418.7 НК РФ).
Пример расчета туристического налога
Номер в гостинице "Звезда" стоит 3 000 руб. в сутки (без учета налогов).
Физлицо планирует остановиться на 4 суток. В сумме это составляет 12 000 руб.
Ставка налога в регионе - 1%.
Туристический налог взимается со всей стоимости - 12 000 руб. Сумма налога составляет 120 руб. (12 000 руб. x 1%).
Минимальный туристический налог в данном случае - 400 руб. (100 руб. x 4 суток).
Поскольку исчисленный налог в 120 руб. меньше минимального в 400 руб., заплатить нужно сумму минимального туристического налога (400 руб.).
В расчетных документах сумму налога укажите отдельной строкой (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Например, в чеке.
Общую сумму налога к уплате определите по итогам квартала следующим образом: сложите все суммы налога, исчисленные в квартале по оказанным услугам по всем объектам размещения (ст. 418.6, п. 2 ст. 418.7 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог с 2025 г. (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}
Вебинар по теме: "Самые главные летние налоговые изменения! Готовимся к налоговой реформе!".