Может ли физлицо внести наличными в кассу организации 900 тыс. руб. в рамках одного договора купли-продажи?

Вопрос: Может ли физлицо внести наличными в кассу организации 900 тыс. руб. в рамках одного договора купли-продажи?

Ответ: Да, может. Лимит расчетов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием N 5348-У не установлен.

Установлен ли лимит наличных расчетов с физическими лицами, не являющимися ИП

Лимит расчетов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием N 5348-У не установлен. Отдельные исключения предусмотрены:

• для микрофинансовых организаций и ломбардов (п. 1 Указания N 5348-У);
• кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (п. 1 Указания N 5348-У).

Какой штраф предусмотрен за превышение лимита расчета наличными

За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Размеры штрафа составляют (ч. 1 ст. 15.1, примечание к ст. 2.4 КоАП РФ):

• для руководителей организаций и ИП - от 4 000 до 5 000 руб.;
• для юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Административный штраф налоговые органы заменят предупреждением, если правонарушение совершено впервые и соблюдены иные необходимые условия замены (ч. 2, 3 ст. 3.4, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Нарушение считается совершенным впервые, если на момент его совершения прошел годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения (п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ, Письмо ФНС России от 08.12.2016 N ОА-4-17/23483@).

Существует и другая позиция: при рассмотрении вопроса о возможности такой замены должны учитываться совершенные ранее иные административные правонарушения, в том числе не являющиеся однородными (п. 43 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2018)).

Готовое решение: Какой лимит установлен для расчетов наличными по одному договору (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

Вебинар по теме: "Последние новости бухгалтерского и налогового учета: актуальные уже сегодня и изменения законодательства 2024".