Вопрос: ООО применяет УСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть в расходах затраты на рекламу товарного знака?
Ответ: Да, можно.
При УСН с объектом "доходы минус расходы" вы можете учесть расходы на рекламу (пп. 20 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ):
- товаров (работ, услуг), которые вы производите, приобретаете и (или) реализуете;
- товарного знака;
- знака обслуживания.
Какие расходы нельзя учесть в составе расходов на рекламу
Согласно ч. 2 ст. 2 Закона о рекламе этот Закон не распространяется:
- на вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
- информацию, которую вы обязаны довести до потребителя в силу закона;
- информацию о товаре (работе, услуге), его изготовителе, об импортере или экспортере, которую вы разместили на своей продукции или на ее упаковке;
- любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.
То есть все перечисленное не является рекламой, поэтому учесть такие расходы как рекламные вы не можете. Например, расходы на изготовление и размещение на фасаде здания вывески, которая не содержит информацию рекламного характера, учесть в составе расходов на рекламу нельзя (Письмо Минфина России от 08.09.2008 N 03-11-04/2/135).
Однако, если ваши затраты можно отнести к другим расходам, перечисленным в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, вы можете их учесть (если применяете объект "доходы минус расходы").
Например, размещение на упаковке информации о товаре и его изготовителе к рекламе не относится. Но затраты на упаковку вы можете учесть, так как они относятся к материальным расходам (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}
Вебинар по теме: "Летние изменения 2024 г. в бухгалтерском и налоговом учете".