Организация столкнулась со штрафом за то, что не представила документы по встречной проверке. Для многих это выглядело спорно: казалось, что налоговики вправе запрашивать бумаги только у прямых контрагентов или требовать лишь те документы, которые сам налогоплательщик отразил в отчётности. Но суды, включая Арбитражный суд Московского округа, с такой трактовкой не согласились.
В Постановлении от 14.07.2026 по делу N А41‑71153/2025 чётко обозначен иной подход. Судьи напомнили, что статья 93.1 НК РФ опирается на два самостоятельных критерия. Первый — у лица действительно есть запрашиваемые документы или информация. Второй — эти материалы имеют отношение к деятельности проверяемого налогоплательщика. Всё остальное, как оказалось, не служит препятствием для истребования.
Закон не увязывает право на запрос с тем, в каких гражданско‑правовых отношениях состоит проверяемый с тем, кому направили требование. Не играет роли и длина цепочки хозяйственных связей, и даже прямое участие лица в сделке. Формулировка «иные лица, располагающие документами (информацией)» здесь не случайна: она даёт инспекторам возможность собирать доказательства у любого, у кого есть нужные сведения. Смысл нормы в том, чтобы не ограничивать контроль узкими рамками формальных связей, а позволять проверять экономическую суть операций.
Так, ключевой становится не роль участника в документообороте и не его место в цепочке сделок, а простая вещь — наличие у него материалов, способных подтвердить или опровергнуть обстоятельства, важные для налогового контроля. Постановление N А41‑71153/2025 фактически ставит точку в распространённом заблуждении: право налоговиков запрашивать документы не исчезает там, где нет прямого договора с проверяемым лицом.
Эта логика меняет взгляд на саму природу встречных проверок. Они перестают быть инструментом точечного давления на контрагентов и превращаются в механизм поиска объективной картины: если у кого‑то есть релевантные сведения, их вправе запросить, независимо от формального статуса. Для бизнеса это сигнал — нельзя рассчитывать на то, что отдалённость от сделки защитит от необходимости представить документы. Если бумаги связаны с проверяемой деятельностью и находятся у организации, требование будет считаться законным, а отказ — поводом для санкций.
Вебинар по теме: "Главные изменения 2026 года. Готовимся к переходу на транспортные накладные с 1 сентября 2026 года".
Вебинар по теме: "Главные изменения 2026 года. Готовимся к переходу на транспортные накладные с 1 сентября 2026 года".