Вопрос: Являются ли физические лица (не ИП) плательщиками НДС?
Ответ: Физические лица - не ИП плательщиками НДС по операциям на территории РФ не признаются (п. 1 ст. 143 НК РФ).
В то же время НДС является косвенным налогом, который включается в цену товара (работы, услуги) и уплачивается продавцом за счет средств покупателя. Таким образом, приобретая что-либо у организаций и индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают НДС, физические лица перечисляют продавцу не только стоимость товара (работы, услуги), но и сумму НДС.
Кто не является плательщиком НДС
Не являются плательщиками НДС по операциям внутри РФ:
- организации и ИП на АУСН (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
- ИП, применяющие НПД (ч. 9, 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);
- ИП на ПСН - в отношении деятельности, переведенной на ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Однако, даже если вы применяете один из перечисленных спецрежимов, вам придется в ряде случаев уплачивать НДС по операциям внутри РФ. Например, если вы являетесь налоговым агентом по НДС.
Платят ли НДС индивидуальные предприниматели
Российские индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС наравне с организациями. Поэтому они также должны исчислять и уплачивать НДС по операциям в РФ (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 146 НК РФ).
Также они должны платить НДС при импорте товаров в РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Не платят НДС по операциям внутри России предприниматели, которые:
- применяют ПСН, АУСН, НПД (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, пп. 2 п. 11 ст. 346.43 НК РФ, ч. 9 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);
- применяют освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС;
- осуществляют исключительно операции, не облагаемые налогом.
Плательщиками НДС являются и зарегистрированные в странах ЕАЭС иностранные ИП при розничной реализации товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки в РФ (пп. 1 п. 1 ст. 174.3 НК РФ).
Готовое решение: Налогоплательщики НДС (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
Вебинар по теме: "Годовой отчет 2024: бухгалтерский и налоговый. Изменения на 2025 год".
Изображение: shedevrum.ai