Налоговые изменения лета 2025 года

ФНС традиционно опубликовала основные показатели налоговых проверок за 2024 г. Что проверяю, кого проверяю и сколько доначисляют.
Что проверяют налоговые органы в 2025 году: перечисления ИП с расчетного счета себе на карту, выплаты иностранным работникам через кассу, перечисления подотчета и займов. NEW! Налоговый орган проверяет соответствие фактически осуществляемого вида деятельности ИП на ПСН и вида деятельности, заявленного в патенте, с целью пересчета (доплаты) суммы налога в рамках иной системы налогообложения. Информационные письма налоговых органов о необходимости доплаты НДС, если налогоплательщик попал в ФРВП (расскажем, что такое федеральный реестр выгодоприобретателей). Как прокуратура взыскивает всю сумму по договору (не налогов) при работе с «техническими» структурами (краткий комментарий судебной практики).

ФНС поэтапно в 2025 году прекращает прием документов (информации) от налогоплательщиков через ТКС. С 2026 года отправить документы и информацию можно будет только через личный кабинет юридического лица и ИП.
NEW! С 1 августа 2025 года, сдать форму ЕФС-1 через ЭДОК нельзя.

Новая форма документа о постановке на налоговый учет с 2026 года.
NEW! Новый способ подписания «первички»: мобильная подпись для подписания счетов-фактур и УПД.
Больше не нужно дать неделю, чтобы отправить квитанцию о получении документов от налоговых органов.
С 1 октября 2025 года, у субъектов МСП и самозанятых появятся «кредитные каникулы» (изменения условий уплаты по долговым обязательствам).
С 1 января 2026 года, налоговый орган будет выдавать оценку рисков ведения деятельности юридических лиц и ИП самим налогоплательщикам, а также заинтересованным лицам.
Особенности расчета пени в 2025 году, пониженная ключевая ставка ЦБ РФ.
NEW! Нужно ли применять ККТ при расчетах через СБП между юрлицами и ИП (комментарии ЦБ РФ). Скидка после полной оплаты, порядок оформления чека.
NEW! Новые реквизиты чека ККТ с 1 сентября 2025 г.

С 1 октября 2025 года, вступают в силу поправки по НДС: 0% ставка по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения; с 2 до 3 млрд. рублей увеличен порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС.
НДС на продукты питания снизят с 10% до 5%.
Новые коды в налоговой декларации по НДС, в связи с поправками в НК РФ, вступившими в силу с 1 апреля 2025 г.
Возвращенные суммы авансов в 2024 году, чтобы не стать плательщиком НДС с 2025 года (какие требования направляет налоговый орган).
Освобождение от НДС арендной платы, получаемой арендодателем, если объект переходит в собственность арендатора

Некоторые принятые изменения по налогу на прибыль: расширен перечень учитываемых расходов при безвозмездной передаче; возможность учета материальной помощи;
В условиях изменения ставки по налогу на прибыль (25%) изменился порядок признания расходов прошлых периодов, учитываемых в 2025 году (убытки прошлых периодов признаваемых в 2025 году).
С сентября 2025 года вступают в силу поправки в ТК РФ, которые устанавливают порядок начисления и выплаты премии работникам, как это скажется на учете расходов по налогу на прибыль.
Разъяснения Минфина об учете расходов на обучение, наем жилья для работников при расчете по налогу на прибыль.

Увеличена с 50 тыс. до 1 млн. руб. социальная выплата работнику работодателем при рождении ребенка (не облагается НДФЛ и СВ).
Изменение порядка уплаты НДФЛ налоговым агентом (по месту жительства (регистрации) налогоплательщика).
Нужно ли все-таки брать у работника заявление и документы на предоставление стандартных вычетов на детей (противоречивые мнения контролирующих органов), комментарии Минфина о предоставлении вычетов на ГТО.
NEW! С 1 сентября 2025 года вступят в силу изменения, упрощающие процедуру подтверждения работодателями основного вида экономической деятельности для определения тарифа НС и ПЗ, при этом организации и ИП должны будут извещать Росстат об изменении ОВЭД. Подтверждать ОВЭД до 15 апреля больше не нужно?
МРОТ в 2026 году 27 093 руб.
С 11 августа 2025 года, внешний совместитель при сокращении с основной работы, имеет право на получение суммы выходного пособия за 3 месяца (ст. 178 и 318 ТК РФ).
С 1 сентября 2025 года, вступают в силу новые Положения Правительства РФ о направлении работников в командировки и о расчете среднего заработка (взамен Постановлению 749 и 922), разберемся, что поменяется при расчетах.
Можно ли удержать при увольнении работника сумму ежегодного отпуска, предоставленного ему авансом (новое Определение ВС РФ 2025 г.).
Должен ли работодатель уведомлять СФР об инвалидности работника, об увольнении работника с последующим заболеванием, о длительно отсутствии работника и как это может повлиять на взыскание убытков СФР с работодателя