УСН в 2025 году. Анализируем изменения законодательства и решаем сложные вопросы

В 2025 году начали поступать от налоговых органов запросы с целью пояснения возвратов (авансов) в 2024 году.
Многие предприниматели, во избежании перехода на НДС с 2025 года, возвращали часть авансов

Может ли упрощенец (выручка до 60 млн. руб.) заплатить НДС, предусмотренный договором

NEW! В 2025 году, за непредставленную первичную декларацию по НДС штраф не взимается

ВАЖНО! Почему без законных оснований нельзя отказаться от применения УСН и чем это грозит (обзор практики доначисления НДС при отсутствии законных оснований).

Как налоговый орган определят налоговую базу по УСН, обзор судебной практики

- в Налоговом кодексе РФ «заработает» новая статья доходов: в случае выхода участника из общества, общество должно будет признать доход в виде рыночной стоимости доли;
- ВАЖНО! Взаимозачет является основанием для признания дохода;
- Упрощенец должен включить во внереализационные доходы выгоду от безвозмездного пользования имуществом (в отсутствии поступлений на расчетный счет и в кассу) и др. доходы

- NEW! Может ли накопленная дебиторская задолженность быть включена в доходы по УСН, обзор судебной практики;
- превышение лимитов выручки по УСН, обзор практики по переквалификации займов в выручку;
- расходы на управление, расходы на рекламу в социальных сетях и обновление сайта;
- НДФЛ, уплаченный за счет собственных средств, в расходах по УСН не учитывается;
- расходы по уступке права требования долга;
- расходы на нотариуса, копии банковских документов и др. расходы.