Все что нужно знать о применении специальных налоговых режимов с 2026 года

- С 2026 года, перечень расходов по упрощенной системе становится «открытым», такие расходы, как за управление (ИП-управляющий, УК), уступку права требования долга и прочие, которые раньше нельзя была учитывать, Вы сможете признать в расходах в следующем году. Можно ли включить в расходы по УСН, сумму уплаченного НДС?
- Новая статья «доходов» при УСН – стоимость доли вышедшего участника.
- Поэтапный переход плательщиков УСН на уплату НДС (20,15,10 млн. руб.). Какие ошибки в уплате НДС совершали налогоплательщики в 2025 году (аванс – в периоде неприменения НДС, реализация в периоде, когда стал налогоплательщиком НДС и обратная ситуация).
- Обновлённая «общая» ставка по НДС с 2026 года – 22%, налогоплательщикам разрешили менять ставку 5 (7)% ранее окончания 3-х летнего срока, но с определенным условием. Порядок определения цены (был без НДС, стал плательщиком НДС, НДС «сверху» или «внутри»). Контролирующие органы высказали свое мнение по порядку определения НДС, если условиями договора налог не предусмотрен, а сторона является плательщиком НДС. С 2026 года будет действовать мораторий на штрафы за непредставление декларации по НДС.
- Предельный размер выручки на 2026 год для применения УСН, проиндексировали остаточную стоимость ОС для целей применения УСН. С 2022 года стоимость основных средств, в рамках ФСБУ 06/2020 определятся с учетом ликвидационной стоимости, может ли это повлиять на показатель остаточной стоимости ОС для целей применения УСН? Показатели для перехода организаций на УСН за 9 месяцев 2025 года.
- Доходы ИП, полученные по вкладам, с 2026 года облагаются НДФЛ, а не в рамках спецрежимов.
- Фиксированный размер страховых взносов для ИП на 2026 год
- Ставки по УСН в 2026 году.
- Пару слов о налоге на профессиональный доход (НПД), уплата страховых взносов за директора «нулевыми» компаниями

- Законодатель предусмотрел переходный период для применения ПСН (20,15,10). Важно, что выручка для применения будет учитываться только в отношении деятельность по ПСН, без учета выручки по иным спецрежимам.
- ПСН для стационарных торговых объектов и транспортных перевозок – сохранили.
- С 2026 года, легализовали способ возврата части патента, в случае «закрытия физических показателей».

- Критерии для применения АУСН (выручка, численность, остаточная стоимость). Многочисленные ограничения для применения АУСН – организации с обособленными подразделениями не могут применять спецрежим (обособленное подразделение признается таковым, вне зависимости от его постановки на налоговый учет). Ограничения для применения АУСН при ведении посреднической деятельности (она может быть таковой и при «перевыставлении» коммуналки).
- Как учитывать численность в 5 человек (с месяца начала применения или предыдущий месяц)?
- Уведомительный характер начала, прекращения деятельности. Переход на УСН в случае утраты права на АУСН. Изменение объекта налогообложения.
- Открытие специальных счетов в уполномоченных банках. Методические рекомендации налоговых органов банкам по определению размера выручки.
- Порядок расчета, согласования с налоговым органом рассчитанных сумм налога. Не забывайте! Камеральная проверка начнется только с 1 февраля года следующего за истекшим.
- «Бумажные» расходы, можно ли их будет признать? Личный кабинет налогоплательщика вместо КуДиР.
- Какую отчетность нужно предоставлять и за счет чего будут платиться «страховые взносы». Банк, как налоговый агент по НДФЛ.