Ключевые моменты 2026 г. в бухгалтерском и налоговом учёте. Контроль налоговой. Грядущие изменения.Судебная практика.

- Показатели собираемости налогов за 2025 год по данным ФНС РФ.
- С 1 сентября 2026 года, размер штрафа нельзя снизить более чем в 10 раз. ФНС РФ подготовила приказ, в котором установлены критерии – смягчающие вину обстоятельств.
- С 1 сентября 2026 года, начнут применять новые правила по оформлению уведомления об уплачиваемых суммах налогов и страховых взносов.
- ИП больше не могут допрашивать – Постановление КС РФ.
- Обзор судебной практики о доначислении зарплатных налогов на «серую» заработную плату. Может ли налоговый орган доначислить заработную плату – налоги, на основании показаний свидетелей.
- NEW! Процентные договоры займа – что интересует налоговые органы (обзор судебной практики).
- Когда обязанность по уплате доначисленных налогов будет возложена на взаимозависимое лицо, на которое переведена деятельность.
- ИП-управляющий: налоговая учитывает расходы на управление по рыночной стоимости (пересчет стоимости по оценке).
- Пару слов об электронных транспортных накладных с 1 сентября 2026 года.
- С 2027 года, ФНС РФ будет отслеживать незадекларированные предпринимательские доходы физических лиц (переводы физикам на сумму более 2,4 млн. руб. в год).
- Значимые решения Верховных судов РФ и КС РФ 2025-2026 гг.: передача имущества, используемого в предпринимательской деятельности, между близкими родственниками больше не облагается налогами (УСН, НДФЛ), изменение налоговых обязательств в случае признания сделки недействительной и др.
- NEW! Искусственный интеллект в процедуре налогового администрирования: требования, информационные письма и т.д.
- Проверки выплаты заработной платы иностранным работникам (в рамках валютного законодательства).

- NEW! Кредиторская задолженность свыше 3-х лет, может ли налоговый орган включить в доходы текущего периода, когда срок давности истек (обзор судебной практики 2026 года). Признание суммы кредиторской задолженности в периоде исключения контрагента из ЕГРЮЛ.
- Применение правил ст. 54 НК РФ (учет расходов прошлых периодов, выявленных в текущем периоде) в 2026 году. Комментарии и практика.
- NEW! С 2026 года в ст. 249 НК РФ «доходы от реализации» появилось новое основание для учета дохода. Передать в счет погашения займа имущество безналогово больше нельзя, возникает доход. Выплата дивидендов имуществом в 2026 году – принцип безвозмездности.

- Поправки в части исчисления НДС по длящимся договорам, внесены в Госдуму. Общие вопросы исчисления НДС в переходный период (2025-2026 гг.). Как не платить НДС с авансов?
- Первые авансовые платежи по НДС в 2026 году, изменение ставки по налогу.
- Декларация по НДС с возмещением – правила з-х летнего периода.
- Не нужно восстанавливать НДС с аванса, который не вернул ликвидированный контрагент.
- Обзор судебных решений по «сомнительным» неблагонадёжным контрагентам – вычеты по НДС можно отстоять. Исчисления НДС при передаче прав на нежилые помещения.
- Приобретение/ продажа транспортных средств с последующей сдачей в аренду, как способ незаконной оптимизации НДС.

NEW! Переходные положения для субъектов МСП, которые стали плательщиками НДС или утратили право на ПСН в 2026 году, Федеральный закон подписан. Право на изменение объекта налогообложения по УСН до 1 июня 2026 года «задним числом» с 1 января. Возможность принять НДС к вычету!
- С 2027 года в НК РФ появится норма об уплате упрощенного налога при выходе участника из общества с выплатой ему стоимости доли имуществом.
- Переходящие выплаты по АУСН в 2026 году, комментарии ФНС по порядку учета доходов и расходов.
- С 2027 года, применение АУСН уже не избавит от исчисления и уплаты страховых взносов за исполнительный орган.

- Пониженные тарифы страховых взносов для приоритетных отраслей, ФНС рассказала о критериях применения. Когда начисляются, а когда нет страховые взносы на исполнительный орган (директор, ИП-управляющий, ликвидатор, арбитражный управляющий). Нужно ли платить страховые взносы с МРОТ, если директор был в отпуске или на больничном и за месяц с его выплат СВ не начислялись.
- Обзор практики судов по обложению страховыми взносами: материальной помощи с вязи с тяжелой финансовой ситуацией, материальная помощь к профессиональным праздникам, СВ на подарочные карты работникам и их детям к праздничным датам.
- NEW! ВС РФ определил: работодатель может вернуть излишне перечисленную заработную плату работнику; за полученный ежегодный отпуск авансом с работника взыщут всю сумму; при суммированном учете рабочего времени, периоды освобождения от работы (диспансеризация, дополнительные дни по уходу за ребенком инвалидом, донорские дни) подлежат оплате за все часы смены.
- Законодатель предлагает применять ставку НДФЛ – 13% до достижения дохода 5 млн. руб.
- Новые правила НДФЛ в 2026 году: средний заработок нужно делить на две базы.
- Переквалификация отношений с самозанятыми в трудовые.
- Новые основания для оплаты больничных, СФР рассказал, когда надо платить за 4 дня по нетрудоспособности. Устройство на работу «в положении» когда суд откажет в выплате пособия по БиР.