Налоговая реформа - 2026: что ждет бизнес

• Новые понятия в первой части НК РФ
• Влияние реформы на ЕНС:
* новые правила уплаты налогов
* новые КБК
* сокращение количества уведомлений по НДФЛ и страховым взносам
* новые правила возврата излишне перечисленных денежных средств на ЕНС
* новые правила учета в ЕНС решения налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене решений о предоставлении налогового вычета
• Новые правила применения отсрочек и рассрочек по уплате налоговых платежей для лиц, занятых сезонными видами деятельности
• Новые сроки инвестиционного налогового кредита
• Новые правила вступления в мониторинг
• Новые правила исправления ошибок в налоговом учете (ст. 54 НК РФ)

• Материальная помощь при рождении детей в расходах по налогу на прибыль
• Новые правила учета в доходах и расходах передачи товаров для СВО
• Новые льготы при прощении процентных долгов иностранных организаций
• Новые виды сомнительных долгов
• Новые правила признания безнадежным долгом суммы денежных обязательств участника СВО
• Новые льготы при безвозмездном получении имущества (кроме денег), имущественных прав, результатов работ и услуг
• Новые правила применения повышающего коэффициента 2
• Новые правила получения федерального инвестиционного вычета
• Продление нормы об уменьшении текущей налоговой базы на убытки прошлых лет
• Изменение перечня имущества, не подлежащего амортизации
Отчетность:
• Корректировка декларации по налогу на прибыль
• Корректировка формы расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям

Повышение ставки НДС с 20% до 22%.
• Расширение льготы по НДС для общепита
• Продление ставки 0% в гостиничном бизнесе
• Новые правила уплаты НДС при безвозмездной передаче товаров для СВО
• Новые льготы для поставщиков электроэнергии в новые регионы
• Новые льготы в отношении беспилотных гражданских воздушных судов массой до 30 кг
• Новые правила исчисления НДС для утилитарного цифрового права

• Новые правила и размеры выплаты материальной помощи при рождении детей
• Новые правила предоставления стандартного вычета
• Новые льготы при налогообложении долгосрочных сбережений граждан
• Новые льготы при возмещении реального ущерба виновным лицом
• Новый перечень разрешенных необлагаемых расходов на командировки
• Новые льготы для семей с детьми при продаже жилья для улучшения жилищных условий
• Новое требование самостоятельного декларирования и уплаты НДФЛ при частичном неудержании налога налоговым агентом
• Новые правила расчета налога в отношении доходов в виде выигрышей
Отчетность:
• Очередные поправки в коды вычетов и доходов по НДФЛ
• Обновление 3-НДФЛ

Отмена льгот по страховым взносам для большинства субъектов МСП
• Новые правила применения пониженных тарифов
• Новые льготы для участников СВО
• Новые правила уплаты страховых взносов частнопрактикующими лицами
• Новые правила подтверждения вида деятельности для установления тарифа взносов по НС и ПЗ. Какие сведения статистика будет передавать в ФНС для ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Пособия:
• Новые правила отплаты и назначения больничного после военной службы
• Изменение правил расчета доходов для начисления социальных пособия
Отчетность:
• Изменение формы ЕФС-1
• Изменение персонифицированной отчетности

• Новые правила применения повышенных коэффициентов при расчете земельного налога, если земельный участок используется не по целевому назначению
• Новые правила налогообложения общего имущества
• Новые правила применения льгот многодетными семьями
• Новые правила применения льгот участниками СВО
• Расчет имущественных налогов организаций (земельный, транспортный) – обязанность ФНС
• Изменение срока уплаты земельного и транспортного налога
• Введение понятия «объект бытового обслуживания» для целей налогообложения
• Новые правила утверждения региональных перечней имущества для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

• Снижение порога доходов УСН для уплаты НДС
• Новые правила применения пониженных ставок по НДС (5% и 7%)
• Новые правила определения доходов при УСН, если передается имущество в счет выплаты действительной стоимости доли
• Новый порядок признания расходов при переходе с УСН и ЕСХН на общую систему налогообложения
• Отмена ПСН для некоторых видов деятельности
• Новый лимит для применения ПСН
• Новые правила замены патента при ПСН, если у ИП изменились физические показатели
• Новые правила пересчета стоимости патента